Tratamentos imposto de renda para Ações Restritas e diferidos da

Ao fazer uma eleição sob a Seção 83 (b) do Código Tributário, o valor das ações no momento da concessão é adicionado à remuneração tributável de um empregado. Nenhum dos fundos necessários para pagar o imposto estão disponíveis no estoque porque a venda de ações é restrito.

Durante o período de aquisição, quando a venda de ações é adiada, um empregado deve perder todo o estoque empresa limitada se à rescisão do contrato. Neste cenário, o valor tributado no momento da concessão nunca é recuperado.

Após o período de carência o empregado já não corre o risco de perda e pode vender o estoque sem restrição. Nenhum imposto de renda adicional é avaliado mediante aquisição se um funcionário fez uma (b) eleição 83. No entanto, se não houvesse 83 (b) eleição no momento da concessão de ações, imposto de renda é avaliado quando as ações estão adquiridos. O valor das ações na data de aquisição é tributado a título de remuneração do empregado. Embora um valor estoque maior após a data da concessão aumenta a autuação, um empregado tem a capacidade de levantar dinheiro para pagar o imposto com a venda de ações.

Venda de ações após a sua subscrição produz ganhos de capital desse montante à diferença entre o produto da venda eo montante já tributado como remuneração de empregados. O período de detenção de ações restritas começa quando o empregado elege infração por compensação. Para uma (b) eleição 83, que é a data da concessão. Sem um (b) eleição 83, o período de retenção começa na data de vencimento. Estoque vendeu mais de um ano após o prazo começa retenção é tributado à taxa de ganhos de capital de longo prazo favorável.

Um empregado tem direito a receber os dividendos de ações restritas, mesmo durante o período de aquisição, quando a venda de ações é adiada. Os dividendos de ações diferidas sem um (b) eleição 83 são tributados a título de remuneração do empregado. Eles são adicionados ao funcionário W-2.

No entanto, quando um 83 (b) a eleição é feita, os dividendos são tributados como dividendos sobre ações irrestrita. Isso permite que o tratamento como dividendos qualificados, que são tributados à taxa em vez da taxa de imposto mais elevado para a renda compensação ganhos de capital.