O que é um plano de aposentadoria qualificada?

planos de aposentadoria qualificados são planos formais estabelecidos por um negócio, que permitem a dedução do custo de contribuições do empregador para o proprietário e para os empregados qualificados. As deduções para planos de aposentadoria qualificados são dedutíveis para o negócio quando financiado e não são tributáveis ​​até distribuída. planos de aposentadoria qualificado deve estar de acordo com muitas regras do plano e diretrizes. Na falta de aderir a estas regras pode resultar na perda de toda a dedução fiscal para as contribuições.

diretrizes plano de aposentadoria qualificada estipulam que os planos com requisitos de aquisição confirmar com as regras estabelecidas sob ERISA. Planos não devem discriminar ou fornecer benefícios em excesso aos oficiais ou indivíduos altamente compensados. Além disso, os benefícios uma vez ganhou no âmbito do plano não pode ser perdido, e distribuição dos benefícios deve começar na idade da reforma. Finalmente, os planos devem obedecer a certas regras de investimento, incluindo oferecendo aos participantes a opção de uma anuidade joint-and-sobrevivente.

Um plano de participação nos lucros é um dos vários tipos básicos de planos de aposentadoria qualificada. Um plano de participação nos lucros é um plano de contribuição definida, o que significa que o nível de benefícios de aposentadoria são em grande parte determinado pelas contribuições iniciais eo retorno do investimento. planos de participação nos lucros permitir contribuições do empregador discricionárias, embora quaisquer contribuições devem seguir rigorosamente a fórmula de alocação definido no plano.

planos de pensão de dinheiro de compra são uma outra forma de plano de contribuição definida. contribuições benefício para um plano de dinheiro-compra de pensão são pré-estabelecida e não estão ligados a renda de uma empresa. Um plano de dinheiro-compra de pensões requer uma empresa para fazer contribuições sempre que ocorrer qualquer salário ou remuneração qualificados durante um ano. Isso pode até mesmo incluir anos em que a empresa sofreu uma perda.

Planos de benefícios definidos são planos onde os participantes são garantidos um benefício conjunto na idade da reforma. Contribuições para um plano de benefícios definidos deve ser de um determinado valor estabelecido para atender IRS aprovado cálculos atuariais. Tipicamente, as contribuições dedutíveis a planos de benefícios definidos podem ser maiores do que os permitidos sob outros planos. Planos de benefícios definidos, devido ao seu custo e complexidade, são um dos planos menos comuns em número. Eles têm sido historicamente utilizado por alguns empregadores maiores.