Pode um fideicomisso irrevogável Seja um Concedente Trust?

A relação de confiança concedente, de acordo com o IRS, é aquele em que a pessoa que criou a confiança, ou concedente, mantém algum controle ou uso sobre os ativos da confiança. Por definição, todos os revogáveis ​​trusts são confia concedente, porque o concedente reserva-se o direito de revogar a confiança completamente e retomar seus ativos. Da mesma forma, qualquer confiança em que o cedente é um administrador é também uma relação de confiança concedente. Apesar de uma relação de confiança pode ser irrevogável na medida em que não pode ser modificada ou revogada, se o concedente mantém qualquer controle sobre a disposição dos bens, mesmo que indiretamente através de um membro da família, ela será tratada como uma relação de confiança concedente irrevogável pelo IRS.

Os activos de um relação de confiança concedente não estão sujeitos a inventário, porque eles não são considerados propriedade do outorgante. Para fins fiscais federais, no entanto, os ativos de uma relação de confiança concedente são sempre considerados propriedade do outorgante. Durante a vida do concedente, qualquer conta de ganhos no valor da confiança é tributável na declaração de imposto de renda individual do outorgante. Após a morte do outorgante, os ativos de confiança são considerados como parte propriedade bruta do falecido e serão contados para o imposto de propriedade.

Um fideicomisso irrevogável sob a lei estatal pode ser considerado uma relação de confiança complexo, em vez de uma relação de confiança concedente, pelo IRS. Isso só é possível se a confiança não é considerado uma relação de confiança concedente nos pontos 671-677 do Código da Receita Federal. Estas seções descrevem todos os tipos de controle ou uso de ativos de confiança que irá tornar uma confiança uma relação de confiança concedente para efeitos fiscais federais. Os ativos também deve ter sido transferida para a confiança de mais de três anos antes da morte do outorgante. Se a confiança qualifica como uma relação de confiança complexo, é tributado como uma entidade separada durante a vida do concedente e não incluídas na propriedade bruta do outorgante depois da morte, uma ferramenta útil para preservar o valor de uma apólice de seguro de vida.

Em algumas situações, pode ser vantajoso ter um fideicomisso irrevogável que é tratada como uma relação de confiança concedente pelo IRS. Tais confianças são chamados "defeituoso" porque eles não conseguem satisfazer as exigências de uma relação de confiança complexo, mas o defeito pode ser usado intencionalmente para criar benefícios fiscais. Por exemplo, venda de ativos a uma relação de confiança concedente não cria responsabilidade fiscal para o concedente porque a confiança é ignorado para fins de imposto federal. Da mesma forma, um presente a uma relação de confiança concedente defeituoso é tributável para o concedente, o que alivia a carga tributária de qualquer apreciação no valor dos beneficiários. A relação de confiança concedente defeituoso também pode ser um acionista de uma corporação S.