ADR Tratamento imposto sobre os dividendos

A taxa de imposto sobre os dividendos de empresas qualificadas é menor do que a taxa de imposto de renda regular um investidor paga, com uma alíquota máxima sobre dividendos qualificados de 15 por cento. De acordo com as regras do código de impostos, dividendos qualificados pode ser pago por empresas estrangeiras qualificadas. Se as acções de uma empresa de comércio exterior nos EUA como um ADR listado em uma das bolsas de valores norte-americanas, a empresa paga dividendos qualificados a uma taxa de imposto mais baixa.

As leis fiscais em muitos países estrangeiros exigem impostos a serem retidos de dividendos antes de serem pagos aos investidores estrangeiros. Os investidores que comprem ações ADR é um investidor estrangeiro ao país de origem da empresa por trás do ADR. O resultado é que os impostos estrangeiros estão retidos de dividendos de um ADR antes de serem pagos aos acionistas. Algumas taxas de imposto ADR para os países incluem 25 por cento para a Austrália, 15 por cento para o Canadá, 26,4 por cento para a Alemanha e 35 por cento para a Suíça.

O banco que emitiu os ADRs detidos por um investidor irá emitir um DIV 1099 no final do ano listando os dividendos pagos, se os dividendos foram qualificado e a quantidade de imposto estrangeiro retido. O investidor pode reivindicar os impostos estrangeiros retidos como um crédito de imposto direto, reduzindo sua conta de imposto de renda dólar-por-dólar para preenchendo um formulário IRS 1116 - crédito fiscal estrangeiro - com a sua declaração de imposto de renda anual. Em vez de encher o formulário de 1116, os impostos estrangeiros retidos também pode ser reivindicado como uma dedução detalhada.

Se ADRs são de propriedade em uma conta individual de aposentadoria e impostos estrangeiros são retidos dos dividendos, os impostos estrangeiros pagos não pode ser invocada na declaração de imposto de renda do investidor. Se as ADRs são de uma empresa alemã ou canadense, tratados fiscais com esses países a eliminar a retenção de imposto estrangeiro de dividendos auferidos a partir de unidades de ADR possuído em contas IRA.