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São fundos fiduciários Tax Free?

Nos Estados Unidos, confia pessoais são criados para uma variedade de razões, incluindo o fornecimento de um benefício fiscal para o concedente ou de confiança criador, ou os beneficiários de confiança que são herdeiros do concedente. Isso não significa que os fundos dentro de uma relação de confiança ou aqueles retirados de um são isentos de impostos, só que a responsabilidade fiscal é construído de forma diferente do que a renda pessoal. Existem duas grandes categorias de relações de confiança pessoal: revogáveis ​​e irrevogáveis. O tratamento fiscal de cada um é diferente.

Viver trusts



  • A relação de confiança revogável é aquele em que o concedente está vivo e mantém o poder de alterar ou anular a confiança a qualquer momento. Ele também mantém o controle sobre os ativos, ditando como os ativos serão investidos ou distribuído. Nestes casos, o IRS não vê diferença entre ativos na confiança e aqueles que estão fora. Toda a renda gerada nesses ativos é tributável para o concedente.

    trustes irrevogáveis ​​são aqueles que não pode ser alterado uma vez que estão estabelecidos. Se o concedente conserva a capacidade de controlar os ativos de qualquer maneira - geralmente, servindo como seu próprio administrador - a confiança é considerado uma relação de confiança concedente e renda é tributável para o concedente.



    Se o concedente conserva o direito aos bens, a confiança é considerado uma entidade tributável separada e paga impostos sobre os rendimentos em seu próprio número de identificação fiscal. A relação de confiança revogável torna-se irrevogável após a morte do outorgante e é considerado um sujeito passivo individual.

Sucessões e Estate Tax

  • Trusts não tem que passar por tribunal de sucessões após a morte do outorgante, e muitas vezes diminuir imposto imobiliário dividindo bens conjugais para tirar o máximo proveito da Lifetime Unificado de crédito, uma renúncia fiscal imobiliário para pessoas cujos ativos cair abaixo de um limiar particular.

beneficiários



  • Uma vez que a confiança é declarada irrevogável, ele paga distribuições aos beneficiários. O rendimento pago como uma distribuição não é tributável à confiança, mas todos os pagamentos aos beneficiários são considerados parte do rendimento tributável do beneficiário. Curadores deve emitir um formulário IRS K-1 a qualquer beneficiário que tenha recebido uma distribuição de confiança durante o ano.

Pagar o imposto



  • Trusts pagar imposto de duas maneiras: trimestralmente durante o ano por meio de um pagamento de imposto sobre o rendimento estimado e no final do ano no Formulário IRS 1041.

    Os pagamentos de impostos estimados são calculados com base no lucro anual esperado e os pagamentos efectuados numa base trimestral. Você não tem que pagar imposto se o rendimento anual estimado da confiança é menos de US $ 1.000 para o ano. Os pagamentos são devidos no dia quinze de abril, junho, setembro e janeiro, embora você pode pular o pagamento janeiro se a declaração anual de imposto arquivado e pagos até 31 de janeiro Filers usar IRS Form 1041-ES para os pagamentos previstos.

    O retorno anual calcula o imposto real devido para o ano e compensa essa quantidade pelos pagamentos previstos. Filers pagar imposto adicional se os pagamentos estimados ter sido muito baixo, ou receber um reembolso se eles eram demasiado elevados.

Atenção

  • O IRS pode impor penalidades para pagamentos de impostos incorretas sobre ativos de confiança, incluindo os pagamentos de imposto estimado que eram demasiado baixos. Se tiver sido nomeado administrador de uma confiança e certeza sobre a sua responsabilidade fiduciária, falar com um advogado de planejamento experiente imobiliários, contador ou planejador financeiro.

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