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Regras para a 1099-C

credores hipotecários, empresas de cartão de crédito e outros credores usar formulário 1099-C para relatar dívida perdoada ao Internal Revenue Service. Na maioria dos casos, o IRS considera a quantidade de dívida perdoada como rendimento tributável para o devedor. No entanto, existem algumas exceções a contagem dívida perdoada como rendimento. Se você receber um formulário 1099-C, a compreensão de como relatar a dívida perdoada em seu retorno de imposto pode ajudá-lo a evitar a declaração indevidamente seus impostos e, possivelmente incorrer em sanções fiscais.

Emissão 1099-C



  • Quando um credor perdoa uma dívida superior a US $ 600, o IRS geralmente requer o credor a emitir um 1099-C documentar a dívida perdoada. O credor deve enviar uma cópia do 1099-C tanto para o IRS e ao devedor que se beneficiaram com a dívida perdoada. No entanto, se você não receber um formulário 1099-C de um credor, você deve ainda informar a dívida perdoada em sua declaração fiscal. Para a dívida perdoados que não foi relacionado business-, relatar a dívida perdoada como rendimento na linha 21 do formulário 1040 ou 1040NR.

Perdão Mortgage



  • Se você receber um 1099-C como resultado da dívida hipotecária perdoados, você pode ser capaz de excluir o montante da dívida perdoados de sua renda tributável. Para o ano fiscal de 2007 até 2012, você pode excluir da renda qualquer hipoteca dívida até perdoados US $ 1 milhão ou US $ 2 milhões, se apresentação em conjunto. Isto inclui dívida hipotecária Perdoado como resultado do encerramento e reestruturação de hipoteca. Você não pode excluir dívida hipotecária Perdoado resultante de uma segunda ou casas ou qualquer quantidade de dívida perdoada a partir de uma casa empréstimo que você não usar para melhorar a sua casa. Por exemplo, você não pode excluir dívida perdoada a partir de uma casa empréstimo que você tirou a pagar por umas férias. Para relatar os montantes na 1099-C como dívida hipotecária perdoados, você vai utilizar o Formulário 982.

Falência



  • A Receita Federal também permite excluir de sua renda tributável qualquer dívida que um tribunal de falências descargas. Isso inclui dívidas apurado como resultado do Título 11 falência, que inclui capítulos 7, processos 11 e 13 falência. No entanto, mesmo que a dívida perdoada não será considerado como renda, você ainda deve informar a quantidade perdoada ao IRS. Use Form 982 para relatar a dívida perdoada ao IRS como perdoado devido a uma falência.

Insolvência

  • Além de dívidas apurado através de falência, você também pode excluir dívida perdoada se você pode provar que você estava insolvente imediatamente antes do cancelamento da dívida. Você está insolvente se você deve mais do que você possui. Por exemplo, se você tem US $ 200.000 em dívidas totais e US $ 50.000 em ativos, você está insolvente por US $ 150.000. No entanto, quando você calcular seus ativos de falência você deve contar ativos que os credores normalmente não pode acessar, como pensão e outros planos de aposentadoria. Devido à complexidade de alegando que estava insolvente, o IRS recomenda que você consulte um profissional do imposto para ajudá-lo na preparação de seu retorno de imposto.

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