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Quais são as implicações fiscais de uma dívida perdoada?

Quando um mutuário é incapaz de pagar o montante total devido ao seu credor, o credor pode reduzir a dívida, a fim de receber um pay-off imediato de uma parcela menor da dívida, ou para permitir que o mutuário para continuar a fazer pagamentos menores. Isso é chamado de perdão da dívida ou cancelamento da dívida. O perdão da dívida nem sempre é um passeio livre. Em muitas circunstâncias, o Internal Revenue Service (IRS) pode considerar a parte cancelada da dívida como rendimento tributável.

Processo



  • Uma vez que um credor perdoa a dívida do mutuário, o mutuário receberá um formulário de imposto no correio. Já vai identificar o devedor, o credor eo montante perdoado. O mutuário deve incluir essa forma quando a declaração de impostos para esse ano. Caso contrário, o devedor está sujeito a penalidades e multas adicionais. Ele terá a oportunidade de demonstrar que a dívida perdoada não se qualifica como renda com base em uma das exceções listadas abaixo.

O que qualifica?

  • Perdoados qualificação da dívida como resultado do IRS inclui as vendas a descoberto sobre bens imóveis, assentamentos de dívida de cartão de crédito e pay-offs negociação com cobradores terceiros. banco encerramento na propriedade também pode qualificar-se a propriedade vende mais tarde por menos do que o montante em dívida do empréstimo. A dívida perdoada em qualquer acordo deve ser igual a US $ 600 ou mais.

isenções



  • Há uma série de circunstâncias em que o IRS não controla perdoado dívida como renda. assentamentos de dívida organizado como parte de um processo de falência não se qualificam. dívidas de empréstimo escola perdoados com base em que o mutuário perseguir certas profissões de interesse público não se qualificam. Certos empréstimos agrícolas estão isentos. Se a dívida é contestada pelo mutuário, ou o resultado de roubo de identidade, o perdão não se qualifica como renda. Se o mutuário é insolvente no momento do perdão, a dívida cancelada não se qualifica como renda. Finalmente, o perdão tratado como um presente é isento. Por exemplo, um amigo ou um irmão que perdoa um empréstimo está fazendo um presente. Neste caso, um imposto sobre as doações podem ser aplicáveis.

Lei Mortgage Forgiveness Debt Relief de 2007 (MFDRA)



  • O MFDRA é eficaz para a dívida hipotecária cancelado entre 2007 e 2012. dívida perdoada não se qualifica como renda, se a hipoteca era comprar, reparar ou construir sobre residência principal do mutuário. A dívida perdoada deve ter sido parte de uma reestruturação hipoteca ou cancelamento da dívida após um encerramento. Os indivíduos são limitados neste período de tempo US $ 2 milhões de isenção e os casais que arquivam separadamente são limitadas a US $ 1 milhão cada. A dívida perdoada ea razão de isenção ainda deve ser apresentado em declarações fiscais.

formas

  • O IRS usa três formas principais para resolver dívida perdoada: o 1099-A, 1099-C e formulário 982. Os consumidores não precisam se preocupar com o 1099-A, que é usado apenas pelos credores ou colecionadores responsáveis ​​por perdoar a dívida. Depois da dívida é perdoado, o credor deve enviar o mutuário um 1099-C que o mutuário irá usar para informar a renda para o IRS. Formulário 982 é utilizado com a reivindicação isenção por qualquer dos motivos listados acima, incluindo a isenção sob o MFDRA.

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