Posso converter uma sociedade unipessoal para uma organização sem fins lucrativos?

O IRS inicialmente exige que a organização que você está procurando status de isenção fiscal para existir como uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), consórcio ou associação sem personalidade jurídica. No entanto, como um único proprietário, você pode criar uma dessas entidades elegíveis mediante a apresentação de artigos apropriados de organização e pagar uma taxa de depósito com o secretário do escritório de estado, ou seu equivalente, no estado que deseja para formar a entidade. Quando você faz, no entanto, é vital que seus documentos de formação restringir expressamente a entidade de participar em diferentes daqueles do IRS permite especificamente para atividades. Em outras palavras, o IRS não vai aceitar o seu pedido se existem cláusulas suficientes no documento que restringem a organização de se envolver em qualquer atividade que não satisfaz os requisitos para a isenção fiscal.

Em conformidade com o Internal Revenue Code (IRC) 501 (c) (3), sua organização deve operar exclusivamente para promover uma finalidade religiosa, de caridade, científica, educacional ou literária, para promover a segurança pública ou para evitar a crueldade com animais ou crianças. No entanto, há também atividades sua organização deve abster-se de se qualificar para status de isenção fiscal. Isso inclui especificamente lobby funcionários do governo para influenciar a legislação ou fornecer fundos a candidatos políticos concorrendo a um cargo público. Além disso, operando como uma organização sem fins lucrativos não exige que sua organização não gerar receita superior a expenses- ele só exige que todos os fundos da Organização para a não beneficiar indivíduos ou outras entidades de negócios que não são isentos de impostos.

Uma vez que você alterar a estrutura legal de suas atividades único proprietário e verificar que ela satisfaz IRC 501 (c) (3), você deve fazer um pedido formal de isenção de impostos para o IRS no Formulário 1023. Formulário de 1023 é bastante extensa e requer divulgação significativa. A informação que você relatório inclui os nomes de todos os gestores e proprietários, uma declaração que resume as operações da entidade, que o IRS vai usar para decidir se ele está de acordo com IRC 501 (c) (3), bem como informações financeiras.

Além do fato de que você não vai pagar imposto de renda sobre os ganhos de sua organização, a obtenção do status de isenção fiscal permite que você começar a aceitar doações dos contribuintes que são dedutíveis em suas declarações de imposto de renda pessoal. Além disso, você não terá mais a obrigação de apresentar uma declaração de imposto de renda ordinária para a organização. Em vez disso, o IRS apenas exigir a apresentação de informações retorna no formulário 990, 990-N ou 990-EZ. O formulário apropriado que a sua organização deve apresentar dependerá do valor da receita da organização aumenta e o valor total de ativos de sua titularidade.