Qual é a diferença entre os planos de compensação diferida não-qualificados e qualificados?

Um plano de compensação diferida envolve a colocação de algum dinheiro, geralmente, renda, em um plano de aposentadoria a ser pago ao empregado no futuro. O dinheiro que vai para uma conta de plano de aposentadoria é ou dólares antes de impostos ou dólares após impostos. A maioria dos planos de aposentadoria que têm deduções de folha de pagamento direto do salário do empregado geralmente usam dólares antes de impostos. Depois de impostos dólares são contribuições de uma conta corrente ou conta poupança para uma conta de plano de aposentadoria.

contribuições antes de impostos para um plano de aposentadoria não tenham sido tributados. Eles são tributados quando o empregado toma o dinheiro fora da conta no momento da aposentadoria. Dependendo do tipo de conta de aposentadoria, os levantamentos de conta pode ser tributado à taxa de ganhos de capital, a taxa normal do imposto de renda ou não em todos os- a terceira opção tem várias cordas Internal Revenue Service (IRS) em anexo.

Após impostos contribuições para um plano de aposentadoria tenham sido tributados, e assim o trabalhador não pagar impostos sobre eles quando ele se aposenta. Juros e dividendos aplicadas a esses tipos de contribuições são tributados à taxa de ganhos de capital, que era de 15 por cento em Setembro de 2011.

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Um plano de aposentadoria compensação diferida qualificado recebe certas preferências fiscais do IRS. Por exemplo, as contribuições patronais para o plano são dedutíveis nos impostos, contribuições são até à distribuição de impostos diferidos, e distribuições podem ser rolado para um arranjo de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano qualificado, que se estende diferimento de impostos por um novo período de tempo . Este tipo de plano pode envolver a aquisição, o que significa que o empregado pode manter todas as contribuições do empregador e do empregado ao plano após um determinado período de emprego. Um plano qualificado tem desvantagens, porém: O empregador deve oferecer o plano a todos os empregados, contribuições do empregador são limitados, e exigências de relatórios regulares aplicar.

Um plano de aposentadoria compensação diferida não-qualificados não atender às diretrizes ERISA, e por isso não recebe preferências fiscais do IRS. Um empregador não pode deduzir as contribuições para um plano não-qualificados até que a contribuição é efectivamente pago, ou distribuída, para o empregado. benefícios do plano são tributáveis ​​para o empregado quando ela é elegível para receber as distribuições, mesmo se ela realmente não receber essas distribuições ainda. Por outro lado, um plano não qualificado tem vantagens. Por exemplo, ele dá uma liberdade empregador para determinar quais os empregados são elegíveis para participar- o empregado pode basear a elegibilidade nos anos de serviço, nível de salário ou outro fator. Um plano não qualificado também permite que as contribuições do empregador ilimitadas para o plano. Além disso, um plano não-qualificado é menos caro para configurar do que um plano qualificado, e que envolve sem grandes exigências de relatórios.