Regras do IRS para terminar um Plano 403B

Um plano de 403 (b) TSA só pode ser iniciado por um empregador e apenas alguns funcionários são elegíveis. Funcionários de escolas públicas, organizações de serviços hospitalares cooperativas, 501 (c) (3) organizações, a Universidade Uniformed Services de Ciências da Saúde e as igrejas são elegíveis para 403 (b) planos. A 403 (b) pode assumir uma das três formas: uma anuidade fornecido através de uma companhia de seguros, uma conta de custódia investido em fundos mútuos ou uma conta de renda de aposentadoria para funcionários da igreja que investe tanto em anuidades ou fundos mútuos. Três benefícios para 403 (b) os planos são: nenhum imposto de renda é avaliado até a retirada no momento da aposentadoria, há ganhos de capital impostos sobre rendimentos e ganhos até a aposentadoria e crédito para diferimentos eletivos (contribuições feitas a partir acordados deduções salariais).

Para terminar uma 403 (b), os termos do plano deve incluir as duas seguintes condições: Deve eliminar contribuições futuras para os participantes existentes e deve permitir um capotamento de distribuições em um plano de aposentadoria elegível ou conta de aposentadoria individual (IRA). O empregador que iniciou a 403 (b) é o único que pode denunciá-lo. Todas as contribuições acumuladas deve ser distribuído aos participantes e beneficiários e não mais contribuições podem ser feitas.

Um empregador que termina um 403 plano (b) não pode contribuir para outro 403 (b) por 12 meses. Se esta regra não é seguida, então o término do primeiro plano não é válido e restrições de retirada antecipada podem ser aplicadas. As penalidades para a retirada precoce incluem a avaliação imediata de todos os impostos diferidos, o cancelamento de quaisquer planos associados à anulado 403 (b) e outras multas cobradas pelo IRS. Além disso, o plano deve ser escrito ou então ele não é válido.