Calculando Descontos em Títulos a Pagar

Uma nota a pagar é um acordo escrito entre um credor e devedor. Títulos a pagar são, portanto, notas promissórias que soletram para fora os termos do empréstimo, incluindo prazos de pagamento e taxas de juros. Uma nota a pagar tem um valor nominal ou face, que é o montante que o mutuário deve reembolsar quando a nota amadurece. Apenas os pagamentos de juros são tipicamente devido em títulos a pagar até o vencimento, como é o caso dos títulos usados ​​como exemplos aqui. Mutuários às vezes recebem menos dinheiro do que o valor nominal. Quando isso ocorre, a diferença é chamado de desconto.

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Descontos em títulos a pagar podem surgir por várias razões. O desconto pode ser parte de um acordo contratual. Por exemplo, os subscritores comprar títulos emitidos por governos ou corporações e aceitar a responsabilidade pela colocação no mercado para os investidores. Em troca, o subscritor recebe um desconto. Quando as taxas de juros de mercado são mais elevadas do que a taxa de juros de um título, os investidores não vai pagar o valor nominal total, resultando em um desconto. Em alguns casos, o emitente de títulos a pagar simplesmente emite os títulos com um desconto. O Departamento do Tesouro faz isso com títulos do Tesouro. T-bills não pagam juros como tal. Em vez disso, os investidores pagam um preço com desconto e receber o valor nominal no vencimento.

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Cálculo do valor do dólar de um desconto é simplesmente uma questão de subtrair o valor nominal do montante de dinheiro efectivamente recebido pelo mutuário. Suponha que um emissor do título recebe US $ 950 cada para as obrigações com o valor nominal de US $ 1.000. Subtrair $ 1.000 de $ 950 para obter - $ 50. Um desconto de títulos a pagar é expresso como um negativo, pois representa uma despesa para o emissor.

Quando as notas a pagar são emitidos a desconto, o efeito é aumentar a taxa de juros efetiva, porque o credor tanto recebe de volta mais dinheiro do que foi originalmente emprestado e paga menos para a mesma quantidade de interesse. Suponha que um vínculo valor nominal de $ 1.000 com vencimento em 6 meses e paga 4 por cento de juros. O cotista receberá US $ 20 em juros para a vida de seis meses do vínculo. No entanto, se o preço do título é descontado para US $ 980, o cotista receberá um extra de R $ 20 na data de vencimento para um total de US $ 40 em ganhos. Desde que o preço foi de US $ 980, divida $ 40 por $ 980 e dobrar o resultado para encontrar a taxa de juros efetiva, que aqui funciona para 8,16 por cento.

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Para fins contábeis, descontos em títulos a pagar são tratados como despesa de juros. O valor em dólares do desconto é introduzido nos livros do emissor ao longo da vida da nota. Suponha que uma nota a pagar por US $ 1.000 é emitido a preço de desconto de US $ 950 e paga juros anual de 4 por cento. O vencimento é de 5 anos. A cada ano, os juros registados é de US $ 40 mais de um quinto do desconto, ou US $ 10. Isso traz a despesa de juros de US $ 50 por ano.