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Segregação de funções Checklist

(Imagem: velho livro de manutenção da imagem do documento por Andrii Oleksiienko de Fotolia.com)

Segregação de funções é um dos seis princípios de medidas de controle interno que são usados ​​como uma forma de minimizar as chances de erro ou fraude no local de trabalho. É também conhecido como separação de funções. Dividindo e sobreposição de tarefas é uma ótima maneira de diminuir as chances de erro ou fraude humana.

Controle interno



O objetivo do controle interno, como indicado na Universidade de manual de referência da Califórnia, é fornecer a eficácia e eficiência das operações, a fiabilidade dos relatórios financeiros e cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis. Qualquer pessoa que trabalhe em uma organização é responsável por garantir a implementação de controles internos. medidas de controlo interno não garante a ausência de atos ilegais ou imorais no local de trabalho.

Atividades relacionadas





atividades relacionadas é um conceito que aconselha as organizações a atribuir funções semelhantes a diferentes indivíduos na compra e áreas que vendem. atividades de compra relacionados ocorrem em encomendar, receber e pagar para a mercadoria. erros de encomenda pode ser prejudicial para uma empresa. Por exemplo, se uma loja de autopeças consistentemente não tem as peças para um mecânico que compra peças através dessa loja, eles podem acabar perdendo o negócio mecânica. Outras atividades que devem ser divididas são as vendas, expedição e faturamento. O abuso pode ocorrer a partir de uma pessoa que dá descontos para a família e amigos, mercadoria transporte para si ou sobrecarga clientes e embolsando a diferença.

Manter registro separado de Custódia Física

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Separar as funções de manutenção de registros e custódia física refere-se a não permitir que um detentor do recorde de ter a custódia física de um ativo. O mesmo vale para o guardião do bem para não ter acesso aos registros contábeis. Isso irá limitar as chances de um custodiante de usar inadequadamente dinheiro ou estoques para uso pessoal ou para um contador para gravar incorretamente operações relativas a dinheiro ou inventários.

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