Teste de Controles Internos
operacionais procedimentos, processos e mecanismos de uma organização são a espinha dorsal do seu sistema de gestão de risco. Estes procedimentos, muitas vezes conhecidos como controles internos, garantir que os funcionários respeitem as recomendações principais de gestão, práticas da indústria e diretrizes regulamentares no desempenho das suas tarefas. Um auditor testes internos controla a garantir que são adequados e eficazes.
Controle Interno Definido
Um controle interno é um conjunto de instruções e procedimentos que a gestão de topo coloca no lugar para evitar perdas operacionais resultantes do empregado erro, negligência ou fraude. Por exemplo, um controle no departamento de contas a receber e faturamento de uma loja de departamentos pode instruir os funcionários sobre como lidar com pagamentos em dinheiro. Um controle interno também ajuda a gerência sênior evitar perdas devido ao mau funcionamento tecnológica. Por exemplo, supervisor sênior da loja pode instruir os associados de vendas sobre como lidar com transações de crédito e débito em caso de avaria sistemas de computador.
Adequação de controle
Um auditor interno testa dois aspectos de um controlo-adequação e eficácia. Um controle é adequada se claramente detalha os procedimentos e passos que um funcionário deve seguir para executar tarefas. Para ilustrar, um controle pode instruir um caixeiro de transporte sobre como gravar mercadorias armazenadas no armazém e assinar o conhecimento de embarque. Um controle adequado também explica os procedimentos para a tomada de decisões e relatórios problema. O controle do transporte poderia, por exemplo, exigem que o funcionário para notificar um gerente se os bens recebidos valem mais de US $ 10.000.
Eficácia de controle
Um controlo é eficaz se fornece soluções apropriadas para os problemas de controlo interno. Por exemplo, gerente de contas do departamento de receber em uma pequena loja de varejo acredita que um empregado pode estar roubando dinheiro porque valores de receita de vendas não correspondem dinheiro recebido. Ele pode estabelecer um procedimento que exige cheques de clientes a ser enviada para um novo endereço e pedindo três funcionários em diferentes departamentos para gravar pagamentos em dinheiro. O novo controle é eficaz se o gerente observa que os saldos de caixa agora corresponder quantidades de vendas.
tipos
Um auditor interno pode testar vários controles, dependendo do objetivo da auditoria, o tamanho da empresa e da indústria. Um auditor pode testar procedimentos em mecanismos de relatórios financeiros para garantir que as demonstrações financeiras são precisos e completos, e em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). testes de controlo operacional ajuda de um auditor avaliar a adequação e eficácia de controlo ao nível do segmento. Um auditor também pode testar sistemas de tecnologia da informação (TI) para evitar perdas resultantes do mau funcionamento de TI.
Significado Testing
testes de controle interno é uma prática importante porque ajuda a liderança de topo de uma empresa evitar perdas operacionais resultantes de avarias de erro ou de sistema. Os testes também ajuda a um chefe de departamento garantir que os funcionários respeitem as regras internas, leis e regulamentos no desempenho das suas funções. Um auditor tipicamente aplica-se normas de auditoria geralmente aceites (GaAs) quando o teste controlos internos e taxas los como "Alto," "médio" e "baixo" com base em expectativas de perdas.
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