Regras para declarações de impostos consolidadas

Um grupo de empresas afiliadas pode apresentar uma única declaração fiscal consolidada, em vez de múltiplas separadas. empresas afiliadas estão ligadas por uma empresa-mãe compartilhada e ligados por propriedade de ações. Apresentação de uma declaração consolidada permite que a empresa-mãe usa as perdas de uma empresa para compensar a renda em outro. A contabilidade pode tornar-se complexa, portanto, algumas empresas optam por ficar com retornos separados.

O teste da Receita Federal para apresentação de uma declaração consolidada depende de propriedade de ações. A empresa-mãe tem de possuir 80 por cento do valor do estoque total e de 80 por cento do total dos votos em pelo menos uma das empresas afiliadas. As outras empresas pode ser detida por um dos pais ou uma das outras subsidiárias, desde que a propriedade atinge o limiar de 80 por cento. estoque preferido e outro material diferente de voto não é contado no cálculo a 80 por cento.

Cada empresa subsidiária tem de apresentar uma cópia do Formulário de IRS 1122, assinado por um executivo corporativo, com o primeiro retorno consolidado. A forma dá ao IRS nome, número de identificação de contribuinte da empresa e endereço. A empresa-mãe apresentar formulário 851 com cada retorno, listando as subsidiárias e relatar seus créditos sobrepaga, pagamentos de imposto estimado e depósitos fiscais. O pai atribui as formas a sua declaração de imposto corporativo, Formulário 1120.

A empresa-mãe tem que apresentar declarações de apoio para cada empresa afiliada. A declaração mostra itens de receita bruta, deduções e uma apuração do lucro real. Ele inclui começando e terminando balanços do exercício, reconcilia o lucro livro com receitas de impostos retorno e reconcilia lucros acumulados. A empresa entra o total de rendimentos, ganhos, perdas e deduções no Formulário 1120. Se as receitas totais e ativos totais são menos de US $ 250.000 o pai pode ignorar o balanço e informações reconciliação.

Corporações declaração do consolidadas ganhar vários benefícios. Junto com compensação de renda e perdas uns dos outros, eles podem compensar os ganhos de capital contra perdas de capital. transferência de propriedade entre as empresas filiadas não desencadear o capital gains- o ganho fica adiada para uma empresa de fora adquire a propriedade. No entanto, se há uma perda de capital sobre a transferência, a empresa tem de adiar a notificar a perda, também. Se for adiada por muito tempo, a perda poderia expirar não reclamados.