Lista de verificação pré-Auditoria

De acordo com padrões profissionais, auditores devem planejar auditorias usando o devido zelo profissional. Isto inclui obter uma compreensão de processos de negócio, objetivos e riscos do cliente de auditoria. Uma ferramenta comum utilizada durante o planejamento de auditoria é a lista de verificação pré-auditoria, ou questionário. A lista de verificação pode ter muitos usos, incluindo a recolha de informação preliminar para o escopo da auditoria, determinando os principais riscos de negócios, identificando as áreas de maior atenção de auditoria e informar o cliente das necessidades de dados.

listas de verificação pré-auditoria são muitas vezes utilizados para reunir informações importantes do cliente de auditoria na fase de planejamento de uma auditoria. Por exemplo, em uma auditoria de demonstrações financeiras, o auditor pode enviar uma lista de verificação solicitando informações específicas, tais como extratos bancários, contratos de locação e apólices de seguro para um determinado período de tempo. Um questionário também pode ser enviado para o cliente para reunir informações fundamentais sobre os objetivos de negócios e riscos. O auditor pode usar esse conhecimento para orientar e priorizar o trabalho de campo da auditoria.

Uma lista de verificação de pré-auditoria pode também ser usado como uma ferramenta para fornecer informações importantes para o cliente de auditoria. Por exemplo, uma comunicação pode anunciar a data ea duração de uma futura auditoria, escopo da auditoria preliminar e objetivos e requisitos de auditoria, tais como necessidades de alojamento espaço de escritório e acesso a dados. Este anúncio pode ser combinado com pedidos de informações preliminares. As informações podem ser ou encaminhada para o auditor durante o planejamento ou de ser disponibilizado ao auditor no local de auditoria.

Uma lista de verificação de pré-auditoria também pode funcionar como um documento interno para a equipe de auditoria para assegurar informação importante é recolhida. Por exemplo, uma lista de verificação pode exigir que o auditor gerar internamente determinados relatórios e métricas, tais como demonstrações financeiras e as métricas-chave de desempenho. A recolha desta informação independente do cliente de auditoria dá mais credibilidade à sua precisão. Além disso, o auditor pode reunir informações de fontes de terceiros, como fornecedores, credores e clientes que utilizam uma abordagem checklist.

Outra finalidade de uma lista de verificação de pré-auditoria é para garantir as diretrizes de auditoria interna e as práticas sejam seguidas. Por exemplo, uma lista de verificação pode incluir itens como dados necessários, relatórios ou análises para cada auditoria ou a aprovação de objectivos de auditoria, escopo e procedimentos de teste pela administração de auditoria. Outros itens da lista de verificação podem incluir comunicações do cliente de auditoria e verificação de organização de viagens auditor, documentação Checklist pode fornecer provas credíveis para terceiros que o processo de planejamento de auditoria seguidas certas normas.