Será uma LLC Precisa de um retorno de imposto separado?

Apesar de uma sociedade de responsabilidade limitada não pagar um imposto sobre as sociedades, a menos que opte por ser tributado como uma corporação C, na maioria dos casos uma LLC terá que apresentar uma declaração. Os retornos e formas terá de apresentar com o Internal Revenue Service depender de como o LLC é organizado, se tem empregados, e sua escolha de tratamento fiscal feitas por seus membros, como proprietários de LLCs são chamados.

O IRS não reconhecer um LLC para fins de imposto de renda, e, em vez trata uma LLC como uma “entidade desconsiderada”, uma parceria ou uma corporação. A multi-membro LLC, que aceita a classificação padrão de parceria deve apresentar o Formulário 1065, EUA Return of Partnership Renda. Se a LLC elege para ser classificado como um S Corporation, terá de apresentar formulário 1120, EUA retorno para uma S Corporation. Com ambas as formas, todos os rendimentos da empresa é atribuído aos membros LLC, e cada parceiro precisa para relatar sua participação na renda em um retorno de imposto pessoal. Se a LLC elege a ser tributado como um C Corporation, ele deve apresentar o Formulário 1120, EUA Corporação Income Tax Return.

O IRS trata um-único membro LLC por padrão como uma entidade desconsiderada e não um negócio separado de seu proprietário. A própria empresa não apresentar quaisquer declarações de imposto de renda. Em vez disso, o proprietário relata toda a renda de negócio e as despesas como um único proprietário na programação C. Lucros e Perdas de Negócios, em seu retorno 1040 de imposto de renda pessoal. Um único membro LLC, no entanto, tem a opção de optar por ser tratada como uma corporação.

O proprietário de um-único membro LLC a apresentação como um único proprietário deve pagar um imposto de auto-emprego, além de imposto de renda sobre qualquer lucro que a empresa faz. Para uma LLC tributado como uma parceria, cada gerente membro, os parceiros que estão activamente envolvidos na gestão do negócio, também deve pagar imposto de auto-emprego em suas ações de lucro. membros passivos que só investem na empresa, mas não participam substancialmente em suas operações não estão sujeitas a um imposto de auto-emprego. Quando tributado como uma S Corporation, gerentes de membros deve ser pago um “salário razoável” que atenda os padrões da indústria em que a LLC opera. O LLC paga imposto emprego e recolhe retenções de folha de pagamento, mas qualquer parte do lucro um gerente membro recebe separado de um salário é considerado renda passiva e não sujeito a impostos de auto-emprego. Quando tributado como uma corporação C, o próprio LLC paga um imposto sobre as sociedades sobre os seus lucros. As ações do que o lucro são tributados novamente quando distribuídos aos membros LLC.

Para empresas start-up, LLCs’ tratado como nome individual ou parcerias oferecem simplicidade em exigências de arquivamento e uma tributação ‘pass-through’ que evita a dupla imposto sobre corporações C. Mesmo que os gestores membros pagar imposto de auto-emprego por conta de lucros, a taxa é igual a impostos sobre o emprego nos salários para cobrir Medicare e da Segurança Social. Quando os lucros aumentam o suficiente para que a parte do gerente membro seria maior do que o requisito salário razoável, elegendo a ser tributado como uma corporação S pode proporcionar economias fiscais significativas como o dinheiro pode ser desviado dos rendimentos auferidos até a renda passiva. Enquanto um LLC tributado como uma corporação C enfrenta um imposto sobre as sociedades sobre os seus lucros, ele não tem para distribuir seus lucros totais para os membros. “Divisão de renda”, como é chamado permite que a empresa de equilibrar lucros acumulados e dividendos para evitar a empurrar um membro em um suporte de imposto mais elevado.

Se uma LLC tem empregados, ele terá de apresentar o Formulário 941, de Employer Quarterly Federal Tax Return para relatar os salários e retenções. A empresa também terá de apresentar W-2s para os funcionários, e forma de arquivo 940, do Empregador Annual Return desemprego Receita Federal.