Efeitos de Títulos a Pagar sobre Fluxo de Caixa

Uma nota a pagar é semelhante a um empréstimo. O mutuário concorda em fazer pagamentos de juros regulares e pagar o principal, com juros dentro de um período especificado. As empresas podem usar notas a pagar por compras de ativos ou para outras necessidades de financiamento. Notas com vencimento em um ano ou menos são passivo circulante enquanto aqueles com vencimento em um período mais longo são passivos de longo prazo. Títulos a pagar ter um efeito sobre o fluxo de caixa quando uma empresa recebe ou paga de volta o produto e quando ele faz pagamentos de juros regulares.

Quando uma empresa recebe a nota prossegue, que debita dinheiro e créditos notas a pagar. Para uma nota de longo prazo, que credita notas de longo prazo a pagar. Para uma nota de curto prazo, a empresa registra a entrada de caixa na seção de atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa. Para uma nota de longo prazo, a empresa registra a entrada na seção de atividades de financiamento. A seção de atividades operacionais registra o lucro líquido e ajustes para itens não monetários e mudanças no capital de giro, que é a diferença entre os ativos e passivos correntes. A seção de atividades de financiamento registra transações entre uma empresa e os seus credores e investidores.

A taxa de juros ea periodicidade dos pagamentos são partes do acordo nota. Independentemente da frequência dos pagamentos de juros, uma empresa deve registrar a despesa de juros no mesmo período em que acumula o interesse por débito despesa de juros e creditando juros a pagar. Quando se faz os pagamentos de juros, que debita juros a pagar e créditos em dinheiro. Essas transações afetam a seção de fluxo de caixa operacional da demonstração dos fluxos de caixa.

Há um impacto no fluxo de caixa quando uma empresa paga a nota. Os lançamentos contábeis reembolso estão a debitar títulos a pagar pelo valor do principal da nota de crédito e dinheiro. Para uma nota de curto prazo, a empresa registra a saída de caixa na seção de atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa. Para uma nota de longo prazo, a empresa registra a saída na seção de atividades de financiamento.

De acordo com Steven Bragg da "AccountingTools" website, os credores podem impor cláusulas restritivas do contrato de nota, como garantia e não pagar dividendos aos investidores enquanto a nota a pagar é excelente. Se uma empresa deixa de fazer seus pagamentos de juros ou retorna o principal na programação, o credor pode tomar posse dos ativos garantidores.

Débitos aumentar contas de ativos e despesas e também diminuir a receita, passivo e patrimônio líquido. Créditos diminuir contas de ativos e despesas e aumentar a receita, passivo e patrimônio líquido.