O processo de auditoria Publicar

Em uma auditoria - seja ele interno ou externo - revisores seguir procedimentos específicos para executar tarefas, a maioria dos quais tirar de editais tão diversos como os princípios da indústria, as diretrizes regulamentares e as normas de auditoria geralmente aceitos (GAAS). Essas diretrizes informar auditores o que fazer antes e durante uma auditoria, bem como estratégias e táticas para estabelecer no processo de pós-auditoria.

Para entender o termo "pós-processo de auditoria," é importante entender o que uma auditoria seja, a sua relevância na contabilidade, as etapas envolvidas na revisão e na importância dos relatórios de auditoria aos leitores tão variados como investidores, credores, reguladores e parceiros de negócios . Normalmente, uma auditoria começa com uma carta de compromisso do cliente, continua com a constituição da equipa de revisão, passa por testes de detalhes da conta e exames de saldos de conta, e termina com a emissão de um relatório de auditoria. Alguns comentaristas de negócios chamam de "período pós-auditoria", o período de tempo que começa no final de revisões de documentos e testes de contas, enquanto outros acreditam que um período de pós-auditoria começa depois de uma empresa publica seus resumos de dados operacional, incluindo demonstrações financeiras e recomendações dos auditores e conclusões.

Depois de terminar os testes de campo, auditores conversar com gestores da área em análise, discutindo problemas que foram encontrados durante o exame e recomendar formas de mitigá-los de forma eficaz. Para facilitar o trabalho analítico e priorizar iniciativas de mitigação, os avaliadores atribuem uma escala de seriedade às constatações da auditoria - que variam de "alta" e "médio" para "baixo". Este esquema de classificação depende das expectativas de perda operacional e liderança de topo normalmente atende todos os problemas de alta-rated para se certificar que, em última análise não quebrar o banco da empresa.

Um auditor-chefe emite um relatório final depois de receber feedback de liderança corporativa e garantir que os chefes de departamento vai cuidar de deficiências operacionais significativos. Termos como "deficiência", "gap processo" e "fraqueza controle" significa a mesma coisa e geralmente figurar num relatório de auditoria. Após a emissão do relatório de auditoria, chefes de departamento trabalhar com chefes das unidades de negócios e subordinados para garantir lacunas processo levantadas durante a figura auditoria destaque nas "a maioria das coisas importantes para fazer" a lista.

Preparar-se para a próxima auditoria é uma tarefa coletiva, que reúne os auditores, diretores da empresa e gerentes financeiros à mesa de negociações. Aqui o objetivo principal é discutir o que deu errado durante a última auditoria, como evitá-los na próxima revisão, considerações de pessoal para atender e mudanças em curso nas operações da organização. O último elemento é importante, especialmente se a área sob revisão vai experimentar uma mudança nos processos operacionais, remodelação gestão ou mudança nas diretrizes regulamentares.