Definir risco do trabalho em uma auditoria

O risco é o conceito que define uma auditoria. Auditores examinam as empresas principalmente para identificar riscos operacionais e financeiros. Ambas estas categorias de risco fator em uma categoria de risco mais amplo, o risco de noivado. 1995 Auditoria Alerta Risco introduziu o risco do trabalho prazo. É composto de três componentes inter-relacionados: entidade de risco do negócio, risco de negócio auditor e risco de auditoria.

risco de negócio de uma empresa é o risco associado com o seu funcionamento contínuo. Isso pode incluir fora fatores de negócios e da indústria, as variáveis ​​macroeconômicas ou empreendimentos especulativos falharam. As decisões de uma empresa e seu fator de gerenciamento fortemente na avaliação de riscos.

Risco de auditoria é o risco de que um auditor irá fornecer um parecer sem ressalvas ou limpo nas demonstrações financeiras que tenham sido distorções relevantes ou são de outra maneira imprecisa. Declaração de Normas Contábeis número 47 define risco do negócio do auditor como o risco de que o auditor “pode ser exposto a danos ou perda ... de litígios, publicidade adversa, ou outros eventos que surgem em conexão com as demonstrações financeiras que ele examinou e informou sobre.”

Entidade risco do negócio, o risco do negócio auditor e risco de auditoria ameaçar a reputação ea eficácia da empresa de auditoria e contribuir para o risco do trabalho em geral, que é o risco de que uma auditoria enfrenta da associação com um cliente particular. Isto inclui o risco de distorção material, o risco para a reputação de ser associado a um cliente em particular, a incapacidade do cliente para pagar a empresa, ou perdas financeiras potenciais.

Ao escolher se aceita ou continuar a servir um cliente, a empresa de auditoria deve considerar risco do trabalho e seus três componentes. Se um cliente for aceite, a auditoria deve ser planejado para que os riscos de componentes são mantidos a um nível aceitável. Gestão de integridade é um factor chave em risco acoplamento aceitável. Revendo auditorias do ano anterior, falando com os auditores anteriores, e consultar fontes independentes, tais como indústria e comércio publicações permitir que o auditor para avaliar a competência de gestão. Os auditores devem também considerar a independência ea composição do conselho de administração. Os auditores devem avaliar os processos e controles de riscos e requisitos de relatórios regulamentares. Quando revisada junto com relatórios financeiros passados, o auditor deve começar a compreender a saúde financeira e integridade da organização. Se o risco de noivado é pensado para ser muito alto, o auditor não deve servir o cliente. Se um compromisso for aceite, o auditor deve continuar a monitorar o risco de noivado e reagir em conformidade.