Fluxo de Caixa de Débito e regras de crédito

Existem quatro demonstrações financeiras básicas: o balanço, a demonstração de resultados, a demonstração de lucros acumulados ea demonstração de fluxo de caixa. Cada um dos últimos três declarações detalhes um aspecto do desempenho do negócio através de um período de tempo. A demonstração dos fluxos de caixa é usada para mudanças de detalhe de caixa e equivalentes de caixa do negócio devido às suas actividades no período. Porque fluxos de caixa são as alterações nas contas de ativos de caixa e equivalentes de caixa, fluxos de caixa são registrados usando as mesmas regras de débito e crédito como outros ativos.

Cada transação tem uma parte que é registrado a débito e uma parte que é registrado como um crédito. Por exemplo, se uma empresa compras fornece usando $ 200 em dinheiro, que é um débito de US $ 200 em suprimentos e uma correspondente $ 200 de crédito em dinheiro. Débito significa que a transação é registrada no lado esquerdo da razão, enquanto o crédito significa que é gravado no lado direito. Em geral, ativos e despesas são debitados quando aumentam, enquanto os passivos, acções e as receitas são creditados quando eles aumentam.

Caixa e equivalentes tendem a ser agrupados em conjunto para a maioria dos fins, incluindo a ser contado para fluxo de caixa. Os equivalentes de caixa são de curto prazo e instrumentos financeiros de alta liquidez, que podem ser vendidos por dinheiro com o mínimo de perda de valor. Caixa e equivalentes são agrupados juntos porque eles são os dois ativos mais líquidos disponíveis para o negócio. Porque ambos são ativos, ambos são contabilizados como débitos quando se aumenta e registrados como créditos quando diminuindo.

Os fluxos de caixa são as mudanças no caixa e equivalentes. A entrada de caixa significa do negócio caixa e equivalentes de caixa estão aumentando, enquanto uma saída de caixa significa as mesmas contas estão diminuindo em valor. Os fluxos de caixa são organizados na demonstração de fluxo de caixa em três categorias com base na natureza de suas transações de origem - sejam eles operacionais, de investimento ou de financiamento.

As atividades operacionais estão relacionadas a atividades geradoras de receita normais do negócio. atividades de investimento estão relacionados a mudanças em seus ativos de longo prazo. As atividades de financiamento tem a ver com relações de uma empresa com seus acionistas e credores de longo prazo. Independentemente da fonte do fluxo de caixa, uma entrada de caixa é indicada por um débito de caixa e equivalentes, enquanto que uma saída de caixa é mostrado como um crédito para o mesmo. Por exemplo, se uma empresa compra equipamentos por US $ 20.000, que é um débito $ 20.000 ou aumentar a equipamentos e um crédito correspondente ou diminuição de $ 20.000 a caixa e equivalentes de caixa. Em grande parte da mesma maneira, se esse negócio recebeu US $ 10.000 em dinheiro como investimento de seus acionistas, que é um débito US $ 10.000 a caixa e equivalentes de caixa e um crédito correspondente ao capital contribuído.