Quais são os benefícios de um Questionário de Controle Interno?

Um questionário de controle interno é um documento que um auditor fornece aos empregados de uma empresa antes de realizar uma auditoria. O questionário é útil para determinar quais áreas da auditoria deve focar. Quando os funcionários responder às perguntas, o auditor sabe se a empresa está mantendo registros precisos geral, e tem evidência que mostra quem é responsável por quais documentos. A empresa recebe os benefícios de ter uma auditoria mais barato, mais rápido e mais eficaz por causa do questionário de controle interno.

Um questionário de controle interno fornece evidências de que um documento ou banco de dados financeira existe, por exemplo, um questionário pode perguntar se a empresa mantém um gráfico de suas contas. O auditor pode então perguntar onde o plano de contas está localizado se existe, ou projetar a auditoria para operar sem ele. Se um funcionário menciona que o plano de contas existe e não sabe onde ele está localizado, que pode fornecer evidências de que a empresa não manter bons registros de modo que o auditor deve realizar uma auditoria mais aprofundada.

questionários de controlo interno fornecem evidências de que o auditor usa para determinar se os funcionários verificar o trabalho de outros empregados. O Departamento de Serviços de Saúde questionário Arizona pergunta se os contadores em uma agência de tirar férias anuais. Exigindo contadores em uma organização para tirar uma folga do seu trabalho reforça controles internos porque outros contadores que trabalham para a organização pode verificar a precisão dos livros, enquanto os principais detentores de registros estiver ausente.

Um questionário de controle interno analisa a eficácia de um conselho de administração. O questionário interno faz perguntas como se os diretores do monitor organização registros de contas a receber, ou se os diretores recebem relatórios financeiros da organização e examiná-los. O questionário de controle interno mostra o auditor se o conselho de administração tem um papel activo no sentido de garantir que os registros financeiros são precisos.

Os auditores podem definir áreas gerais de preocupação ao criar um questionário de controle interno, para que ele possa ser usado ao auditar outros departamentos ou empresas. Por exemplo, um auditor pode criar um documento que atribui alto risco para registros de inventário quando uma empresa controla inventário valioso que não é monitorada com freqüência, ou de baixo risco quando o inventário não é valioso ou especializado. Outros auditores pode levar o documento padrão e reutilizá-lo ao realizar auditorias no futuro. O Gabinete de Gestão Financeira do Estado Washington inclui explicações em seu questionário de amostra que explicam por que cada um controle interno é importante para os funcionários que não têm formação auditoria.