Sinais e sintomas de uma falta de controle interno de um negócio

controles internos é definido pelo COSO, uma organização composta de A Associação Americana de Contabilidade, Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, Financial Executives International, Instituto dos Auditores Internos e da Associação de Contabilistas e Profissionais Financeiros em Negócios . COSO define controle interno como “um processo, efetuado pelo Conselho de uma entidade de administração, gestão e outro pessoal, projetado para fornecer segurança razoável quanto à realização dos seguintes objectivos: eficácia e eficiência das operações, a fiabilidade dos relatórios financeiros e cumprimento das leis e regulamentos.”Esta é a definição oficial usada pelo governo dos Estados Unidos e é aplicado amplamente a todas as empresas na avaliação das práticas de negócios.

Um sistema eficaz de controles internos garante seguro e sadio Operações-a integridade dos registros financeiros e de gestão Relatórios- o cumprimento das leis, regulamentos e Requisitos- de fiscalização da diminuição do risco de perdas inesperadas e danos à empresa de reputação- a aderência às políticas internas e operações Procedimentos- eo eficientes e metas de rentabilidade a longo prazo. A prova de que a organização de gestão da empresa é carente de estes atributos podem ser encontrados em várias políticas e procedimentos de gestão.

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Um sinal de que há uma falta de controle interno é a ausência de procedimentos de informação específicos que monitoram o desempenho real contra os orçamentos, previsões e desempenho período anterior. Estes devem incluir a verificação independente de avaliações de desempenho e conciliação dos saldos.

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controlo físico sobre activos é um aspecto importante do controlo interno. A falta de controle físico é evidenciado pelos registros financeiros e outros confidenciais que residem em áreas não seguras, não proteger aplicações de computador e bases de dados de acesso irrestrito ou não autorizada, e a incapacidade de assegurar a propriedade em instalações fechadas.

Um sistema eficaz de controle interno deve incluir uma separação de funções entre os funcionários. Um funcionário que tem a responsabilidade de transações aprovação não deve ser o único responsável por registrar a transação e manter a custódia de activos. Além disso, quando os funcionários não aderem aos horários de férias e rotação periódica das dívidas, especialmente os funcionários em cargos sensíveis, poderia ser um sinal de que há um aumento da oportunidade de perpetuar e esconder erros, irregularidades ou irregularidade.

sistemas de controlo interno deve ser monitorado em uma base contínua para garantir que os sistemas são relevantes e eficazes para enfrentar novos riscos. Quando revisões de controles internos não são avaliados periodicamente por meio de uma auditoria independente ou grupo de gestão de risco em separado, este é um sinal de que os controles internos são inadequadas. Não só devem as avaliações ser executada independentemente dos grupos operacionais, mas os resultados dessas avaliações periódicas devem ser relatados para as pessoas apropriadas com todos os assuntos sérios que cheguem ao conhecimento da gestão de topo.

sistemas de controlo interno são mais eficazes quando eles são integrados na infra-estrutura de procedimentos de gestão de negócios. Controles que são implementados como um processo adjunto não são suficientes para evitar a possibilidade de não cumprimento das regulamentações, proporcionar uma protecção de risco adequada e assegurar a solidez das práticas de negócios.