Requisitos impostos para organizações sem fins lucrativos

Organizações sem fins lucrativos fazer o trabalho que apoiar as causas de grupos como organizações religiosas, caritativas, científicas e educacionais. Por exemplo, eles podem promover eventos esportivos juvenis ou levantar fundos para impedir actos de violência contra seres humanos e animais. De acordo com a Seção 501 do Código da Receita Federal, essas organizações não precisa pagar impostos federais como instituições com fins lucrativos fazer - mas eles precisam de pagar outros impostos que são aplicáveis ​​a eles.

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Para se qualificar para a isenção do imposto de renda federal e ser elegível para receber doações, as organizações devem aplicar-se à Receita Federal para o reconhecimento ao abrigo da Secção 501 (c) (3). As organizações devem ter pelo menos um propósito isentos, que a Seção 501 (c) (3) listas como "caridade, educacional, religiosa, científica, literária, estimular a competição esportiva internacional nacional ou, impedindo a crueldade com crianças ou animais e testes para a segurança pública ". Doações para organizações isentas de impostos pode ser dedutível. Para reivindicar a contribuição, o doador deve ter um registro banco da doação ou obter a confirmação por escrito da organização. organizações de caridade com esse status normalmente não pagar impostos regulares sobre o lucro, vendas e propriedade e alguns outros impostos de emprego. Essas organizações também pode qualificar-se para os custos de postagem reduzido a partir do Serviço Postal dos EUA.

Organizações sem fins lucrativos pagar imposto sobre o rendimento das empresas não relacionadas, que para essas organizações é a renda de negócio não relacionadas com suas finalidades isentos. Declarar ganhos de US $ 1.000 ou mais por preenchimento do Formulário 990-T. Além disso, se a organização estima que pode incorrer em uma dívida fiscal de US $ 500 ou mais durante o exercício, ele terá de fazer pagamentos de impostos trimestrais estimados. Use Form 990-W de assistência no cálculo do imposto aplicável.

Em alguns estados, as organizações precisam mostrar o seu 501 (c) (3) forma e reivindicação de isenção, mas outros estados pode ter outros requisitos. Por exemplo, de acordo com a lei Nebraska, organizações sem fins lucrativos deve dar vendedores seu Certificado de Venda Isento como prova de isenção fiscal. Se as organizações sem fins lucrativos vender bens ou serviços, no entanto, eles devem obter uma licença de imposto sobre vendas Nebraska, preenchendo e enviando o Formulário 20 para o Departamento de Receita Nebraska. No estado de Washington, organizações sem fins lucrativos devem pagar impostos sobre a compra de itens como bens de consumo, móveis, aparelhos e quaisquer serviços que eles contratam.

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Normalmente, o imóvel de propriedade de organizações sem fins lucrativos não é tributável, desde que use a propriedade para fins isentos. No entanto, o excesso de propriedade, vago ou não utilizado incorre imposto sobre a propriedade regular. Além disso, se organizações isentas de impostos alugar sua propriedade para usuários não-isentos, devem deduzir o valor do imóvel locado a partir do valor da propriedade isentos, eo restante é novamente tributável. Diferentes estados têm suas próprias regras e órgãos de governo para a propriedade. Por exemplo, na Califórnia, toda a propriedade é tributável, mas as organizações que buscam a isenção de imposto de propriedade devem entrar em contato com o assessor do condado ou do Conselho de Equalização. Em Nova York, organizações sem fins lucrativos podem se qualificar para redução de impostos através da apresentação de Aplicação de isenção de impostos a não-fins lucrativos para Organização. Eles também devem apresentar uma cópia da determinação ou carta determinando que certifica o seu status de isenção.

Como organizações com fins lucrativos, uma organização sem fins lucrativos deve obter um Número de Identificação Emprego federais antes de contratar empregados. Além disso, se ele tem empregados, ele deve cumprir com as leis fiscais federais, estaduais e locais. emprego impostos típicos incluem o imposto de renda federal, os impostos Segurança Social e Medicare e os impostos de desemprego. Se a organização deixa de recolher e pagar imposto de renda e de emprego retidos, ou negligencia o pagamento de impostos especiais de consumo cobrados, a pessoa encarregada de pagar impostos retidos incorre na penalidade Fundo Fiduciário de recuperação, que pode ser igual ao imposto devido. Essas organizações também precisa pagar os impostos de emprego necessários e certos impostos especiais de consumo antes de arquivar seus retornos.