Se você é um viúvo ou viúva, executor ou outro representante pessoal de alguém que morreu e tinha ativos financeiros ou era um assalariado, você terá que apresentar uma declaração fiscal final para o falecido. Em muitos casos, é um processo simples e você não precisa de conhecimentos especiais. Se o falecido tinha finanças complexas, pode ser prudente contratar um contador para arquivo retorno final do indivíduo.
Use IRS formulário 1040, 1040A ou 1040EZ apresentar declarações de impostos para o contribuinte falecido se você é um cônjuge sobrevivo ou representante pessoal nomeado pelo tribunal do falecido (a pessoa que morreu). No entanto, se você é um cônjuge sobrevivo e você normalmente apresentado uma declaração conjunta, apresentação de uma declaração separada para o falecido não é necessária. Se você é um representante pessoal nomeado pelo tribunal, anexar um certificado tribunal que verifica-lo como tal.
Preencher o formulário 1310, Declaração de pessoa que reclama reembolso devido um contribuinte falecido, se você é um herdeiro que não seja um cônjuge sobrevivente ou um representante pessoal nomeado pelo tribunal e um reembolso é devido.
Escrever a palavra `Falecido` após o nome do falecido na seção nome e endereço do retorno final. Além disso, escrever a data da morte na parte superior do retorno final.
Assinar o retorno de uma das seguintes formas:
Se você é um cônjuge sobrevivo, assinar o retorno em seu nome e escrever "Apresentação de como o cônjuge sobrevivente", onde seu esposo teria assinado.
Se você é um representante pessoal do falecido, assinar o retorno em seu nome, seguido por "representante pessoal".
Use o regime de competência ou o método de dinheiro para calcular rendimentos, deduções, impostos e reembolso devido, se houver. Escolha o método que o falecido usado em declarações fiscais passados.
O método de dinheiro, o mais pessoas usam, mostraria as receitas e despesas do falecido antes de sua morte.
O método de acumulação é mais complexo. Algumas pessoas com interesses comerciais usá-lo. Se você nunca usou o regime de competência, você deve consultar um contador. IRS Publication 559 (sobreviventes, executores e administradores) descreve as regras que dizem respeito aos sobreviventes e representantes pessoais. IRS publicação 538 (Períodos de Contabilidade e Métodos) descreve o método de acumulação.
Consulte um contador se o falecido tinha um fundo fiduciário, seja nacional ou estrangeira. As leis fiscais sobre fundos fiduciários são longos e complexos. Pode ser necessário apresentar um formulário 1041, Anexo J.
Form 706, uma declaração de imposto de propriedade do arquivo, se a propriedade do falecido vale mais de US $ 5.120.000 antes das despesas e deduções.
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