Tributação dos Trusts Restante Charitable

unitrusts caridade pagar uma percentagem específica dos activos de confiança para os beneficiários de confiança a cada ano, eo montante de distribuição reavalia anualmente. A confiança de anuidade de caridade especifica o valor pago a confiar beneficiários quando a confiança é estabelecida, ea quantidade não muda. A confiança anuidade é menos utilizados do que a Unitrust. Ambos os tipos de fundos de caridade arquivo Receita Federal Formulário de Serviço 5227 Dividir Interesse Confiança Informação Retorno e Formulário 1041 Income Tax Return EUA para propriedades e confianças. Formulário 5227 é um retorno de informação que não é privada e está aberto para consulta pública.

A confiança restante de caridade criado antes a 27 de Maio, 1969, está isento de preenchimento do Formulário do retorno de imposto 5227, a menos adições à confiança ocorreu após essa data. As adições, remover a isenção fiscal adquiridos e criar um requisito imposto retorno do depósito. Form 5227 requer informações específicas sobre trusts restante de caridade e determina se qualquer excesso ou menor de idade ocorreu no ano anterior Unitrust pagamento. pagamentos Unitrust não calculados corretamente implicam em penalidades fiscais se não for resolvido dentro de um determinado período de tempo.

Desde Form 5227 é uma informação retornar o arquivamento do imposto confiança real é feito no Formulário 1041. Além disso, cada beneficiário confiança indivíduo que recebe verbas do fundo de caridade durante o ano receberá uma carta de imposto Formulário K-1 com informações para informar sobre a pessoal de imposto de renda de retorno formulário 1040. confia restante Charitable tem uma programação em camadas sobre valores pagos a confiar beneficiários. Distribuições sujeitos a imposto de renda comuns em primeiro lugar, seguido em ordem por ganhos de capital, renda isenta de impostos e principais distribuições não tributáveis. Por exemplo, se um fundo de caridade ganha US $ 2.000 em renda anual, mas cria $ 75.000 em ganhos de capital para atender a uma distribuição beneficiário anual exigido R $ 100.000, o beneficiário receberá uma carta imposto relatando esses valores. Nenhum imposto passará para o beneficiário em excesso da distribuição recebido.

A lei fiscal está em constante mudança, e é um processo complexo para coordenar os dois retornos que fundos de caridade exigem. É sempre uma boa idéia para procurar aconselhamento de um profissional de imposto como um contador ou advogado tributarista que permanece atual sobre as mudanças na legislação tributária.