Perfuração tangível Dedução custo fiscal

Geralmente, os proprietários de energia determinar os custos de perfuração intangíveis e tangíveis, utilizando o método de alocação. os custos de perfuração tangíveis geralmente constituir entre 20 e 35 por cento do custo total de um trazendo assim em produção. Por exemplo, se o custo total de trazer um poço em produção é de US $ 400.000, e os custos de perfuração tangíveis são determinados para ser 30 por cento do total, a alocação de custos tangíveis é de R $ 120.000 e é capitalizado. Os restantes US $ 280.000 é atribuída a custos intangíveis e é deduzido como despesa no primeiro ano.

A depreciação dos custos de perfuração tangíveis é regido pela Seção 263 do código de imposto. Esta seção atribui uma vida útil de sete anos para o equipamento. Isto significa, teoricamente, que o equipamento irá tornar-se desgastado ou obsoletas depois de estar em uso por sete anos. Por exemplo, se os custos de perfuração tangíveis são de US $ 120.000, o proprietário pode deduzir $ 17,142.86 por ano durante sete anos a partir da renda bruta do poço.

equipamento de perfuração tangível é designada no código tributário como Seção 1.245 propriedades. Se o preço de venda do equipamento é mais do que a base restante (depreciação custo original acumulada), há um ganho. Os ganhos de capital são geralmente tributados à taxa de ganhos de capital, que é inferior imposto sobre a renda ordinária. No entanto, porque o equipamento de perfuração tangível é a seção 1245 de propriedade, qualquer ganho é tributado como renda ordinária na taxa de imposto marginal do proprietário. Esta retoma uma parte do imposto o governo "perdido" através da dedução da depreciação em anos anteriores.

Quando um proprietário vende sua propriedade de energia, Seção 1245 aplica-se a todos os equipamentos de perfuração tangível restantes, aumentando o preço de venda, o proprietário deve relatar e o ganho líquido tributável na venda. Uma forma de atenuar o efeito desse valor tributável adicional é alocar o preço de venda entre o equipamento tangível e o valor restante da propriedade de modo que o preço de venda do equipamento tangível é aproximadamente o mesmo que a base ajustada (custo menos depreciação acumulada ). Isso elimina a Seção 1245 ganho. É importante certificar-se este valor é próximo do valor do equipamento mercado para este plano para resistir ao escrutínio da Receita Federal.