Como calcular admissível Foreign Tax Credit e Net EUA Responsabilidade Fiscal

Determine o imposto de renda federal dos EUA antes da aplicação de créditos fiscais estrangeiros para um determinado ano. Note-se que o IRS não reembolsar pagamentos de impostos estrangeiros.

Break-out renda bruta total em categorias passivos ou gerais. A renda passiva geralmente inclui dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos de actividades de investimento (IRC Seção 954 (c)). Toda a renda não-passivo vai para a categoria geral.

Break-out total de créditos fiscais estrangeiros em categorias passivos ou gerais. impostos de renda estrangeiros geralmente pertencem à mesma categoria como o rendimento subjacente a que se referem.

Identificar renda bruta a partir de fontes norte-americanas ou estrangeiras para cada categoria. complicadas regras detalhadas no IRC Seção 861 se aplica para determinar a origem de diferentes tipos de renda. Por exemplo, geralmente fonte de dividendos e juros com base na residência do ordenante. A fonte de renda e royalties de renda depende de onde a propriedade relacionada está localizado ou está sendo usado. Os ganhos provenientes da venda de imóvel pode ser adquirido para a residência do vendedor, sujeita a várias exceções, como o inventário (de origem para o local onde passagem título ocorre). Além disso, a renda serviço vem da localização do desempenho na maioria dos casos.

Alocar e distribuir deduções contra renda bruta a partir de fontes norte-americanas ou estrangeiras para cada categoria. Mais uma vez, IRC Seção 861 regula o tratamento particular para vários tipos de deduções não definitivamente relacionadas por ponto de fato a um certo tipo de renda bruta, tais como despesas com juros, de pesquisa e desenvolvimento, perdas de actividades de investimento e contribuições de caridade. Outras deduções não abrangidas por nenhuma classificação com regras específicas podem ser divididos proporcionalmente entre EUA e renda de fonte estrangeira.

Calcule o lucro líquido antes de impostos para cada categoria e fonte de renda. Como um rápido duplo-check, note que a soma de cada um desses quatro componentes deve ser igual rendimento total tributável do contribuinte.

Determinar as percentagens de rendimento total tributável de fontes estrangeiras passivas e gerais.

Aplicar estas duas percentagens para a responsabilidade fiscal total antes dos créditos. Os valores resultantes representam o crédito fiscal estrangeiro máximo permitido para cada categoria, referido como as limitações de renda de origem estrangeira (IRC Seção 904).

Utilize o menor dos créditos fiscais estrangeiros disponíveis ou permitidas para reduzir o passivo fiscal total a um valor líquido.