Apresentação das despesas não dedutíveis nas Demonstrações Financeiras Auditadas

Apresentação das despesas não dedutíveis nas demonstrações financeiras depende do regime de contabilidade em que as demonstrações contábeis são elaboradas, em vez de nas demonstrações financeiras ou não são auditadas. apresentação das demonstrações financeiras pode ser baseada em qualquer Princípios Contábeis Geralmente Aceitos ou GAAP, ou em uma das outras bases abrangentes de contabilidade, ou OCBOA. demonstração financeira auditada também pode ser base GAAP ou OCBOA.

despesas não dedutíveis em uma empresa são as despesas legítimas para fins contábeis, mas eles não são permitidas como deduções da receita bruta na declaração de imposto de negócio. Por exemplo, despesas, tais como Serviço Internal Revenue ou penalidades governamentais estaduais e despesa de juros, determinados pagamentos de prémios de seguro dos oficiais vida, contribuições políticas, certas multas, despesas com imposto de rendimento isento ou despesa de imposto de renda federal reduzir a receita líquida, mas fazer não reduzir o seu lucro tributável.

Em GAAP preparadas demonstrações financeiras, despesas não dedutíveis não são separados dos demais despesas comerciais sobre a declaração de receitas e despesas. No entanto, essas despesas não dedutíveis devem ser adicionados ao lucro líquido no cálculo da despesa de imposto de renda sobre o lucro tributável. Os acréscimos de proveitos - ganhou, mas ainda não recebeu - e as despesas acumuladas - devidos, mas não pagos - são apresentados, incluindo acumulados despesas não dedutíveis. ativos e passivos acumulados também estão presentes no balanço patrimonial, e qualquer provisão para um imposto diferido ativo ou passivo deve também ter despesas não dedutíveis em conta. Um auditor pode testar estes cálculos do imposto de renda como parte de seus procedimentos de auditoria para determinar se as disposições de imposto de renda estão adequadamente apresentadas.

regime de caixa e regime de caixa modificado apresentação das demonstrações financeiras são duas das três formas mais comuns de demonstrações financeiras OCBOA. demonstrações financeiras regime de caixa apresentar apenas dinheiro entrando e dinheiro que sai durante o período. pagamentos em dinheiro para despesas não dedutíveis são incluídos com todas as outras despesas em dinheiro e não estão separados. demonstrações financeiras regime de caixa modificado acumular ativos de longo prazo e ativos liabilities- de curto prazo e os passivos exigíveis durante o período atual não são apresentados. Porque não dedutíveis passivos acumulados são de curto prazo, eles não estão na demonstração de resultados ou no balanço. despesas não dedutíveis são divulgadas nas notas explicativas às demonstrações financeiras para explicar por que os registros contábeis da empresa diferem das demonstrações financeiras OCBOA.

demonstrações contábeis base tributária apresentar apenas os rendimentos, despesas, ativos e passivos que aparecem na declaração de imposto de renda de negócio. Portanto, despesas não dedutíveis não são apresentados. Eles são divulgadas nas notas explicativas às demonstrações financeiras, juntamente com todos os acréscimos patrimoniais não incluídas no retorno de imposto para explicar as diferenças entre os registros contábeis da Companhia e as demonstrações financeiras base fiscal. preparadores fiscais podem incluir Formulário M-1 com a declaração de imposto de negócio para reconciliar registros contábeis da empresa com o retorno de imposto. Em uma demonstração financeira auditada, o auditor pode rever Formulário M-1 e a divulgação notas para verificar as demonstrações financeiras OCBOA bastante presente esta informação.