S Corporation restrições de renda passiva

tratamentos de imposto sobre as sociedades S vêm com algumas vantagens claras, mas também algumas limitações sobre a renda passiva. Se um corp S receber uma maior parte de sua renda proveniente de fontes passivas, incluindo juros, dividendos, aluguéis e royalties, alguns dos benefícios fiscais pode ser comprometida. Em algumas circunstâncias, o estatuto da entidade como um corp S pode ser revogada. S corporações, como LLCs, são estruturados para incentivar o envolvimento de material pelos proprietários, e não para os acionistas passivos que buscam dividendos.

S corps diferem de corporações C padrão em uma área esmagadora: S corps não pagam impostos. Não, eles não são os lucros Entidades S corp sem fins lucrativos legais são distribuídos aos acionistas a ser incluído em seus cálculos do imposto de renda pessoal. Por outro lado, as empresas C são tributados ao nível fiscal atual para seu estado de incorporação. Caso eles distribuem lucros aos acionistas na forma de dividendos, há o temido problema "dupla tributação". No entanto, as restrições IRS (Internal Revenue Service) A obrigatoriedade de um máximo de 100 acionistas - os quais devem ser cidadãos norte-americanos - torna S corpo atraente para as pequenas empresas, e não as grandes corporações.

O termo "renda passiva" é preciso. Actividades geradoras de renda passiva incluem juros a receber, dividendos, royalties e algumas receitas de aluguéis. A renda passiva relaciona-se com a receita gerada a partir de atividades fora dos fins de funcionamento normais da empresa. Por exemplo, uma auto peças de fabricação empresa que gera mais receitas de juros e dividendos do que de operações tem renda passiva significativa. No entanto, um banco ou cooperativa de crédito gera a maior parte de sua renda de interesse, bem como, mas os empréstimos e investir o dinheiro é sua operação principal, eliminando a designação renda passiva.

Embora as regras e regulamentos do IRS pode mudar de ano para ano, eles impor um imposto sobre "renda passiva excessiva" pela S corporações. S corps que se enquadram nesta categoria são tributados à taxa corporativa atual, normalmente superiores estruturas de taxas de impostos pessoais. No entanto, maiores perigos estão no horizonte. No caso de uma corporação S tem três anos de renda passiva excessiva, o seu estatuto de "passar por" entidade - que se deslocam todo o lucro líquido aos acionistas individuais - pode ser revogada. Isto obriga-lo a tornar-se uma corporação C padrão.

S corporações são projetados para funcionar como LLCs, parcerias e outras pequenas empresas, incentivando "Participação Relevante" pelos proprietários. O IRS penaliza as entidades que existem para fins de renda puramente passiva. regulamentos S corporação permitir donos de empresas menores para aproveitar a proteção de responsabilidade limitada e outras vantagens de incorporação, juntamente com poupança fiscal desejadas pelos proprietários (acionistas). Esse status tenta desencorajar aqueles que desejam investir exclusivamente para benefícios fiscais ou razões de renda passiva. Esses investidores são melhor servidos através da compra de ações de empresas de capital aberto.