O que é a moeda funcional de uma subsidiária?

Empresas que fazem negócios no exterior terá naturalmente subsidiárias e divisões que realizam operações de negócios em moedas diferentes do dólar EUA moedas. A moeda funcional é a moeda que representa a maioria das entradas e saídas de dinheiro para que subsidiária.

moedas funcionais são importantes porque afetam diretamente as demonstrações financeiras das sociedades. Por exemplo, uma empresa americana que tem uma unidade de divisão ou de negócios no Brasil terão de considerar a questão da moeda funcional. É provável que a divisão no Brasil paga suas contas na moeda local, o real brasileiro. Também é provável que ele recebe dinheiro por seus produtos e serviços no real. Sua moeda funcional não é, portanto, o dólar EUA, o que significa que quando as demonstrações financeiras da subsidiária são consolidados nas demonstrações financeiras da empresa controladora EUA, eles precisam ser convertidos em dólares norte-americanos à taxa de câmbio atual entre as duas moedas.

O conceito da moeda funcional serve para garantir que as operações de negócios no exterior são medidos localmente usando a medida de dinheiro que prevalece naquele país.

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O padrão de contabilidade financeira que cobre este tópico, FAS 52, fornece regras e orientações de como isso deve ser feito e como perdas e ganhos deste processo de conversão precisa ser relatado nas demonstrações financeiras.

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O grupo de tesouraria de uma empresa geralmente tem a tarefa de determinação e gestão moedas funcionais. A fim de fazer isso, o primeiro passo é analisar cuidadosamente os fluxos de caixa na subsidiária estrangeira. Usando a declaração de fluxo de caixa, é feita uma determinação por meio da quantificação que os fluxos de caixa são em dólares norte-americanos e que são na moeda local. A seção de fluxo de caixa operacional, que capta as vendas, despesas, e os elementos de capital de giro deste negócio, é mais provável que seja na moeda local. O dinheiro investimento de fluxos de seção, que acompanha os gastos de capital, pode ser em moeda local ou em outra moeda se o equipamento é comprado no exterior e importado para o país local. A seção de financiamento do fluxo de caixa, acompanhando a empréstimos e pagamento da dívida, e as atividades de equidade, é susceptível de ser denominados na moeda da dívida bancária da subsidiária e títulos. Uma análise cuidadosa destes dados vai determinar a moeda funcional da controlada por ilustra na qual a moeda a maioria desta actividade ocorre.

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Para aqueles que lêem as demonstrações financeiras das empresas norte-americanas que fazem negócios no exterior, o impacto da conversão de operações de negócios no exterior para o U. S. dólar em casa fica claro pela análise moeda funcional e determinação. Além disso, para os profissionais de tesouraria, a informação recolhida a partir desta análise pode ser usada para decidir se e quando a cobertura de moedas estrangeiras, a fim de proteger a empresa controladora de perdas devido a flutuações de moeda estrangeira nos países em que atua.