Um imposto Empresa de Pagamento de Renda sobre Lucros Acumulados?

Quando um negócio é operado através de uma entidade jurídica, como uma empresa ou corporação de responsabilidade limitada, as receitas de operações de negócios vão para as contas da empresa antes de ser distribuído para os proprietários. O dinheiro que permanece em contas da empresa e não é nem distribuído aos proprietários nem gasto em despesas ou investimentos é chamada de lucros acumulados. lucros acumulados não são o mesmo que os lucros ou renda líquida, mesmo que eles são semelhantes. O dinheiro retido nas contas corporativas, sem fins comerciais razoáveis ​​estão potencialmente sujeitas a um imposto penalidade no nível corporativo ou nível individual, dependendo da forma de negócio.

O Internal Revenue Service impostos corporações em seus lucros acumulados por que é chamado de imposto sobre os lucros acumulados. Este imposto é separado do imposto de renda que é pago sobre os lucros de cada ano. O imposto lucro acumulado é um imposto penalidade pagos por empresas cujos lucros retidos são julgados pela Receita Federal para ser razoável e sem relação com as necessidades do negócio de boa fé. razão do IRS para este imposto é para desencorajar os empresários de usar contas corporativas para evitar os impostos sobre o rendimento pessoal. Por exemplo, se o dinheiro foram mantidos na conta corporativa, mas os proprietários tomou empréstimos a juros baixos da empresa, o IRS pode julgar que esses fundos são lucros acumulados e sujeitos a um imposto penalidade.

O IRS reconhece que as empresas precisam manter uma quantidade razoável de dinheiro em suas contas para cobrir as necessidades de fluxo de caixa, exceto por expansão ou de reserva para outras necessidades comerciais razoáveis. Para a conta de lucros acumulados para se qualificar como uma necessidade de negócio razoável, a empresa deve ter planos específicos, definidos e viáveis ​​para o dinheiro. O IRS vai olhar para certas bandeiras vermelhas - uma falta de distribuições regulares de lucros aos acionistas ou distribuições caracterizadas como empréstimos para os acionistas, por exemplo - que sugerem que o dinheiro está sendo retido para fins impróprios. No entanto, uma tentativa ou plano real para investir na expansão do negócio geralmente impedir a aplicação do imposto penalidade.

O imposto lucro acumulado é determinado no final de cada ano fiscal. Ao calcular se os ganhos estão sujeitos a este imposto, pagamentos de imposto de renda, as distribuições a acionistas, imposto sobre ganhos de capital e outras deduções são subtraídos dos ganhos totais. Contra os lucros remanescentes, uma corporação C normal recebe um crédito, o chamado crédito lucros acumulados, de US $ 250.000 única lucros acumulados superiores a US $ 250.000 são potencialmente sujeitos ao imposto penalidade. Para as empresas de serviços, cuja função principal é a realização de contabilidade, engenharia, serviços de saúde ou de arquitectura legais, o crédito é de apenas US $ 150.000. O excesso é tributada na taxa actual de 15 por cento.

Entidades que utilizam o sistema fiscal pass-through, como S corporações e sociedades de responsabilidade limitada que optam por ser tributados como parcerias, não estão sujeitos ao imposto sobre os lucros acumulados. No entanto, os proprietários dessas empresas são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre os lucros que permanecem na empresa em seus impostos pessoais. O IRS diz respeito todos os lucros em uma corporação S ou LLC para ser distribuído aos acionistas de acordo com sua participação percentual, e, portanto, os proprietários terão de pagar imposto de renda pessoal em sua parte dos lucros que permanecem na empresa, mesmo que não recebeu uma distribuição.