Contabilidade Básica: Preparação de Demonstrações Financeiras

Elaboração das demonstrações financeiras pode ser um desafio. Normalmente, uma contabilidade geral mostra muitas contas que precisam ser colocados em uma das demonstrações financeiras - geralmente o balanço e demonstração de resultados. O indivíduo tentar compilar demonstrações financeiras deve ter um conhecimento básico de contabilidade, ou todos os números em uma página será inútil. Pelo menos a pessoa deve saber o relatório de contas no balanço patrimonial, tais como caixa, contas a receber, estoques, contas a pagar e equidade do proprietário.

As demonstrações financeiras são compiladas de contas na contabilidade geral, também conhecido como "plano de contas." Cada conta usada pelos relatórios de negócios em uma demonstração financeira - não em detalhe, mas mais frequentemente na forma de sumário com outras contas rolar até um total apresentado na ficha financeira. Por exemplo, o dinheiro mostrado no balanço pode ser feito de várias contas de caixa, não apenas um. Quando as contas são criados em sistemas informatizados, devem ser classificados corretamente para que as informações sobre eles é relatado corretamente nas demonstrações financeiras e outras necessidades de relatórios.

Reconciliações são frequentemente realizada para ter certeza de que os números nos relatórios financeiros estão corretos. Eles são feitos geralmente em contas patrimoniais, comparando os números finais com fontes externas, tais como extratos bancários, ou com relatórios do livro auxiliar. Antes de compilar relatórios financeiros, certifique-se de que todas as reconciliações adequadas ter sido feito, como bancários e de investimento mensais reconciliações do livro auxiliar reconciliations- onde cada módulo / sub-Ledger concorda com o número da conta de contabilidade geral. Por exemplo, o envelhecimento contas a pagar relatório devem somar o número nas contas a pagar conta na contabilidade geral.

Um passo antes de criar demonstrações financeiras é rever todas as contas e fazer os ajustes na base de necessidade. Se você está emitindo declarações financeiras pelo regime de competência, pode ser necessário rever tanto as receitas e despesas de diferenças temporárias, tais como despesas e receitas ainda não reconhecidos, juntamente com todas as despesas de depreciação e amortização. Este processo não faz parte das atividades diárias em um departamento de contabilidade e é feito no final de um período.

Se você estiver usando um sistema de contabilidade manual, o último passo antes de relatórios financeiros são compilados é desenvolver um balancete com terminando saldos de todas as contas no razão geral. Este é um relatório de três colunas listando todas as contas do lado esquerdo seguido por uma coluna de débito e uma coluna de crédito. Total de débitos devem concordar com créditos totais. Se não, então há um erro que precisa ser corrigido antes de relatórios financeiros são desenvolvidos. Muitas empresas têm balancetes e balancetes ajustados, depois de ajustar entradas.

Em sistemas informatizados, esta etapa não é executada. programas de software muitas vezes pode preparar demonstrações financeiras, sem este passo. Normalmente, um balancete é compilado apenas para questões de dupla verificação das demonstrações financeiras.

Para compilar demonstrações financeiras, os dados do balancete ou balancete ajustado são somados e colocar em um formato que é reconhecido como um balanço e demonstração de resultados. Se você estiver em dúvida o que parece, pesquisa on-line para exemplos das demonstrações financeiras. Um balanço deve equilibrar, ou seja, ativos deve ser igual passivo mais equidade do proprietário. Uma declaração de renda, um outro relatório financeiro padrão, mostra as receitas no topo e despesas na parte inferior. Se esta é uma operação de varejo ou outro negócio com o inventário, o resultado seria mostrar custo das mercadorias vendidas antes das despesas. O resultado da demonstração dos resultados deve fluir para o balanço através de equivalência patrimonial.