Tipos de Fraude Demonstração Financeira

Uma das formas mais graves de fraude demonstração financeira é quando as declarações são alteradas para mascarar roubo ou apropriação indébita. Isso pode ser feito de várias maneiras, como através de contabilidade de dupla entrada ou a inclusão de despesas fictícias. Neste caso, a fraude é cometida para obter ganhos puramente pessoal, e não através de um interesse em alterar a percepção pública da empresa.

Outro meio de fraude declaração financeira é fazer com que os ativos aparecer mais valor do que elas realmente são. Embora as entradas nas demonstrações financeiras pode ser verdade, as avaliações que levaram a estas declarações sendo escritos estão incorretas. Por exemplo, se uma empresa de petróleo avalia deliberadamente um não-produzindo assim como vale o mesmo que aquele que produz azeite, e incluir esta valorização na sua demonstração financeira, esta é uma forma de fraude.

Uma das formas mais básicas de fraude declaração financeira é a sobreavaliação das receitas. Nesta forma de fraude, a empresa afirma que demorou mais dinheiro em um determinado período de tempo do que era o caso. Isso pode ser feito por vários motivos, todos relacionados a criar a percepção de que a empresa vale mais do que é.

Outra forma de fraude declaração financeira é registrar vendas que ainda não passaram por como as vendas que já foram negociados. Isto pode assumir várias formas, incluindo vendas que estão sendo negociados ou vendas que são esperados para o próximo trimestre. Esta forma de fraude está intimamente relacionado com a gravação das receitas falsas. Como as receitas falsas, esta forma de fraude é projetado para tornar a empresa aparecer mais rentável do que é o caso.

Ocultação é uma forma de fraude em que determinados passivos ou outras divulgações prejudiciais que tornam a prejudicar a empresa são mantidos fora de uma declaração financeira. Por exemplo, se a empresa assumiu uma série de obrigações, como por tomar um empréstimo ou emissão de dívida, isso geralmente precisa ser gravado. Ao manter essas divulgações fora do comunicado, a empresa parece em melhor forma financeira do que é o caso.