Imposto Federal sobre royalties

Uma grande variedade de royalties são pagos pelas empresas. Por exemplo, empresas de extração de recursos pagar royalties para os minerais, petróleo ou gás que remover de terras arrendadas. Fabricantes de pagar taxas de licenciamento aos proprietários de patentes para a utilização de processos de fabricação patenteados. As editoras de livros pagar royalties aos autores e outros detentores de direitos autorais em troca do direito de publicar seus livros.

As empresas geralmente basear receitas de royalties de propriedades de petróleo, gás e minerais na quantidade de recursos naturais extraídos de sua propriedade. As empresas normalmente pagam receitas de royalties para a propriedade intangível por um período de tempo específico e com base no número de unidades vendidas. "Os direitos autorais, patentes, e de óleo, gás e propriedades minerais são passivo como receita normal," de acordo com o IRS.

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Cada ano fiscal, as empresas que pagam royalties deve enviar destinatários royalties em IRS Form 1099-MISC, Receitas Diversas, para montantes superiores a US $ 10. Eles devem indicar a quantidade total de royalties pagos para a propriedade tangível e intangível durante o ano fiscal na casa 2 do formulário.

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Você deve informar a renda de royalties de propriedades de gás, petróleo ou minerais, direitos autorais e patentes e deduções de esgotamento no anexo E (formulário 1040). Se os seus royalties vêm de um interesse de petróleo, gás ou minerais que você está operando ativamente, ou se você está no negócio como um self-employed escritor, investidor ou artista, relatar suas receitas de royalties, despesas e esgotamento no Schedule C (formulário 1040) em vez de.

As empresas geralmente pode deduzir pagamentos de royalties como uma despesa de negócio. O IRS tem tratado tradicionalmente pagamentos de royalties da mesma maneira como o aluguel. Os proprietários de depósitos minerais ou poços de petróleo e gás pode recuperar as despesas de esgotamento. A Receita Federal publica sua dedução de negócios e regras de esgotamento em sua publicação 535.