Regras IRS em royalties de petróleo e gás

Os proprietários de terras geralmente trocar o direito de direito de extrair o gás natural ou petróleo para pagamento em dinheiro e uma parte das receitas da produção bruta. Esta parcela da receita bruta é os proprietários de terras "royalties" ou "juros taxa." cláusulas de royalties típicos segurar empresas de produção responsável pelos custos de extração e de marketing, enquanto outros custos incorridos podem ser compartilhadas com o proprietário do terreno.

O IRS trata royalties de petróleo e gás como rendimento tributável comum. Como tal, este rendimento é tributado na mesma taxa como qualquer outra renda que você ganha com base no imposto pessoal você cair em acordo com o código fiscal. De acordo com o manual de Petróleo e Gás do IRS, qualquer parcela da receita que você recebe da produção e venda de petróleo ou gás natural em sua propriedade é considerada uma realeza. Ele também classifica qualquer pagamento em dinheiro você pode receber na frente de direitos de perfuração como um "realeza antecedência" e é considerado o mesmo que um royalty negociado.

A partir da data de publicação das taxas de tributação do rendimento pessoal IRS tampado em 35 por cento do lucro tributável de uma pessoa e requerida uma taxa mínima de 10 por cento. As taxas de imposto do IRS são determinados em uma escala móvel pelo montante dos rendimentos tributáveis ​​você ganha durante um ano- mais a renda, maior a taxa de imposto.

Se um proprietário de royalties de petróleo ou gás natural optar por vender o seu interesse nas receitas de produção, eventuais ganhos obtidos com a venda desses direitos contam como rendimento tributável. Se o proprietário original dos royalties de propriedade deles por menos de um ano, os rendimentos dos direitos são tratados como ordinária renda tributável sujeito alíquotas normais. Se o proprietário original tem mantido o interesse de royalties para mais de um ano os rendimentos são considerados ganhos de capital de longo prazo e sujeitos a imposto sobre ganhos de capital. A partir da data de publicação da taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo era de 15 por cento.