Quando deve royalties pagos ser relatado como despesas?

existem pagamentos de royalties em muitos tipos diferentes de negócios, incluindo vendas de música, venda de livros e várias invenções. O inventor da droga anti-histamínico Benadryl recebeu um pagamento de royalties de cinco por cento sobre todas as vendas de Benadryl até que a patente de 17 anos expirado. acordos de royalties variar substancialmente, e algumas das mais altas taxas de royalties são pagos Beatles produtos musicais. O IRS tem regras específicas sobre como gravar despesa realeza, e nem sempre pode ser qualificada como uma despesa do período atual.

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Royalties envolvem o pagamento pelo uso de algo que produz renda. Um usuário ou licenciado faz os pagamentos para outro, o licenciante. Os pagamentos podem ser para uma parte das receitas da venda do trabalho de um escritor ou compositor, por exemplo, ou uma parte dos pagamentos que vai para inventores ou prestadores de serviços para o direito de vender a sua invenção ou serviço. Outro exemplo é o pagamento a um estado ou país por direitos concedidos a mina e vender seus recursos naturais.

De acordo com as decisões de receita do Departamento do Tesouro e do IRS, as empresas que produzem bens tangíveis precisa capitalizar todos os custos directos relacionados com a fabricação e uma parcela destinada de todos os custos indirectos relacionados com a propriedade produzido. Os custos indiretos consistem em custos administrativos ou de apoio, e devem ser alocados para produtos que utilizam métodos de alocação razoáveis, tal como descrito em detalhe em regulamentos do IRS seção 1.263A.

Tratamento da despesa royalties depende do tipo de realeza pago e os termos, bem como o método de alocação. Se a produção ou fabricação de produtos onde custa royalty é diretamente envolvidos na produção, como o direito exclusivo da empresa para comercializar, vender ou distribuir um produto, a realeza seriam excluídos capitalizando sob a seção 1.263A. Em outras palavras, os custos de royalties representarem custos indiretos que podem ser contabilizadas. Seção 1.263A permite despesa ou dedução para custos de marketing, vendas e distribuição.

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Se o fabricante ou contribuinte determina os custos de royalties foram pagos como parte das atividades de produção relacionadas, ou para beneficiá-los, os custos são considerados custos diretos de produção de produto e devem ser capitalizados, de acordo com a seção de IRS 1.265A-1 (e) (3) ( ii) (L). Franquias ou de licenciamento custos são considerados os custos indiretos a serem capitalizados ao inventário. Muitas empresas alocar despesas de royalties entre despesa dedutível indireta e custos capitalizáveis ​​diretos, conforme exigido pela seção 1.263A-1 (c)