Deduções fiscais para despesas de trabalho relacionadas com incapacidade

Deficiências são um assunto especialmente complicado porque eles são tratados de forma diferente por Princípios Geralmente Aceitos de Contabilidade (GAAP) e o Internal Revenue Service (IRS). GAAP reconhece as despesas de imparidade, mas o IRS geralmente não permitem que as despesas de imparidade para ser dedutível.

despesas de imparidade ocorrer no âmbito da contabilidade GAAP. Uma deficiência ocorre quando um ativo vale menos do que o valor pelo qual ele é listado no balanço. Pode acontecer a qualquer tipo de ativo incluindo o ágio, intangíveis e ativos fixos. Isso geralmente acontece depois que ocorre um evento que diminui o valor do ativo.

A deterioração do ágio pode ocorrer se uma aquisição de uma empresa fez não está realizando até expectativas. Uma deficiência equipamento pode ocorrer se houver novos regulamentos governamentais que restringem o uso do equipamento devido à poluição. Note-se que as despesas de imparidade são os custos não monetários. Não há saída de caixa que ocorre após uma imparidade é recognized- é feito apenas para fins de GAAP.

Porque não há nenhuma despesa de caixa que ocorrem durante impairment, não é dedutível no imposto de renda. Os três lugares as despesas de imparidade vai aparecer é a demonstração do resultado por causa da expense- balanço porque o valor do ativo é lowered- e declaração patrimônio líquido porque a empresa leva um golpe para resultados transitados.

Há uma exceção: Apesar de contas inadimplentes a receber são normalmente caracterizados como inadimplência e não prejuízos de recurso, eles são uma forma de comprometimento activo porque o activo não vale a pena seu valor contábil mais. Há duas maneiras de deduzir despesas impairment inadimplência: o método de carga-off eo método regime de caixa-experiência. Dependendo do método de uma empresa usa, haverá diferentes deduções. Se uma empresa recolhe sobre uma dívida ruim, a empresa tem de comunicar a coleção em seus impostos como renda.

O valor recuperável de ativos físicos, como imóveis, instalações ou equipamento vai aparecer em impostos, uma vez que é aposentado ou descartado. A empresa não receberá uma dedução de despesa deficiência, mas para a venda de um ativo abaixo do custo.

Por exemplo, suponha que a empresa tem um computador em seus livros por US $ 1.000. A empresa descobre que o computador é realmente vale US $ 500 e reconhece as despesas de imparidade de US $ 500 em suas demonstrações financeiras GAAP. A empresa também decide alienar o activo e vende-lo por US $ 500. O custo do activo nos livros de IRS é realmente $ 1.000, para que a empresa começa a reconhecer uma perda de US $ 500 em seus impostos.