Definição de provisão para perdas de crédito

Crédito desempenha um papel central nas economias modernas. De corporações empresariais e instituições sem fins lucrativos a governos e consumidores, uma grande parte da atividade econômica é relacionado com o crédito. Uma instituição financeira, como um banco ou uma companhia de seguros, que freqüentemente se envolve em atividades de crédito deve desenvolver as provisões para perdas de crédito para contabilizar potenciais defaults.

perda de crédito é uma perda que uma empresa incorre devido ao risco de crédito. Ela emana da inadimplência ou incapacidade de cumprir compromissos financeiros quando eles se tornam devido uma contraparte (parceiro de negócios). Um parceiro de negócios pode padrão por causa da falência ou dificuldades monetários temporários. Por exemplo, um banco de investimento empresta US $ 1 milhão para uma empresa de refino de petróleo, e que o mutuário tem de reembolsar dentro de dois anos. Depois de seis meses, a empresa está fora do negócio. O banco pode incorrer $ 1 milhão em perdas de crédito se não for capaz de recuperar qualquer quantia em tribunal.

Ocasionalmente, um oficial de crédito corporativo Comentários de crédito a clientes e detecta problemas de liquidez potenciais com base em atrasos de pagamento e status da conta. O oficial Comentários de contas que são um ano, seis meses, três meses e um mês de atraso. Valores que são mais de seis meses em atraso pode ser considerado inadimplente, e eles são chamados de agências de cobrança. Valores que são entre três e seis meses de atraso são considerados inadimplência.

A empresa financeira analisa sua carteira de crédito e "fornece" para perdas de crédito. Que prevê uma perda, em finanças ou linguagem contabilística significa estimar o potencial de perda resultante de um padrão e tratar uma tal perda como despesa real. Por exemplo, notas oficial de empréstimo de uma empresa de cartão de crédito que representa mais de 90 dias de atraso tem uma chance de 50 por cento da capacidade de recuperação (coleção). Estes saldos de conta em quantidade portfólio da empresa para US $ 1 milhão. O oficial, em seguida, faz uma provisão de US $ 500.000 para perda de crédito.

Para gravar a provisão para perdas de crédito US $ 500.000, um contador na empresa de cartão de crédito debita a conta de despesas com inadimplência por US $ 500.000, e ele credita a auxílio-duvidosos-itens representam a mesma quantidade. (Provisão para itens duvidosos também é referido como provisão para devedores duvidosos, e é a conta usada para gravar a provisão para perdas de crédito.)

provisão para perdas de crédito é uma ferramenta fundamental que ajuda a liderança de topo de uma instituição financeira avaliar a qualidade ou capacidade de recuperação, de uma carteira de crédito. Um investidor que quer comprar ações de uma empresa também pode rever os níveis de provisões para perdas para avaliar como a empresa gerencia seus contratos de empréstimos, bem como as tendências em despesas com inadimplência. Aumento dos níveis de inadimplência de um período para outro pode indicar que o processo de aprovação de empréstimo da empresa é insuficiente.