O que é uma Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa?

Lenders definir as provisões para créditos de liquidação duvidosa para evitar problemas de crédito de pequena dimensão de tornar-se aborrecimentos financeiros significativos. Eles fazem isso para manter balanços das empresas lean e limpo - desprovido de maus empréstimos, despesas adicionais provenientes de esforços de cobrança e montantes recuperáveis ​​de clientes que estão raspando por quase em falência ou que pediram falência.

A provisão para perdas de empréstimo é uma despesa, ou subsídio, um credor deixa de lado a reconhecer que um mutuário pode ser incapaz de reembolsar um empréstimo em parte ou no total. especialistas de crédito costumam usar os termos “reserva de avaliação” ou “provisão de avaliação” quando se refere a uma provisão para créditos de liquidação duvidosa. Outro termo utilizado é “provisão para imparidade do crédito.” Para um credor, a conta de reserva de avaliação é uma conta de despesas, porque o credor antecipa que as perdas poderiam resultar de problemas financeiros dos devedores.

Para definir uma provisão de perda de empréstimo, um oficial de crédito revê periodicamente carteira de crédito de um banco, atendendo coisas como maturidade, rating de crédito e dispersão geográfica. Por exemplo, o policial pode se concentrar em empréstimos que se tornam devido nos próximos 12 meses ou pode pagar a atenção para os mutuários com menos do que estelar contagens de crédito e perfis financeiros instáveis. Depois de selecionar o grupo a rever, o oficial de empréstimo estuda os padrões de pagamento de todos os mutuários do grupo, com foco em se pagar a tempo, antes da data de vencimento ou forma depois. Durante esta revisão, debruçado sobre situações financeiras dos mutuários é útil. Devedores que consistentemente perder datas de pagamento ou que estão atrasados ​​- dizer 60 ou 90 dias de atraso - implicitamente está dizendo a um emprestador que atividades operacionais já embarcou em um caminho negativo no que diz respeito à geração de receitas e solvência. O credor pode rever um mutuário corporativo financeiramente instável para determinar se o negócio for reiniciado ganhar dinheiro e se a maré da batalha competitiva está mudando em seu favor. Se não, o credor pode constituir provisão para perdas com empréstimos.

Para gravar uma provisão de perda de empréstimo, um contador que trabalha para um credor debita a conta de provisão para perdas com empréstimos e credita a “provisão para créditos de liquidação duvidosa” conta, que é um-contrapartida, o que significa que reduz o valor de, ou compensações, a conta de empréstimo . Isso faz sentido, dado que os empréstimos são ativos nos livros dos credores embora representem passivos para os devedores.

Como despesa operacional, a provisão para perdas com empréstimos é parte integrante de uma declaração de ganhos e perdas, também chamado de uma declaração de renda ou declaração de renda. “Provisão para créditos de liquidação duvidosa” é um componente balanço são os activos e passivos da empresa.