Contabilização de Factoring de Recebíveis

Contabilização de factoring recebíveis não é complicado uma vez que você estabelecer as contas apropriadas e entender como funciona o factoring. Factoring é quando uma empresa vende o direito de recolher nas facturas em troca de um pagamento antecipado. Isso é útil se você estiver na necessidade de dinheiro para financiar as operações e não pode esperar para cobrar crédito comercial.

A empresa escolhe uma parcela de suas contas a receber para enviar para o fator. Uma vez transferido, o agente irá pagar uma parte do valor do receber em dinheiro e outra parte será realizada em uma reserva. Isto é para ajudar a proteger o fator de sofrer perdas com créditos de liquidação duvidosa. O contas a receber na reserva serão pagos de volta, uma vez que são coletados. A taxa é cobrada com base em um percentual do valor dos créditos. Existem dois tipos de factoring: com recurso e sem recurso.

Sem recurso significa que uma vez que o fator assumiu coleção de contas a receber, o fator assume também a perda Caso alguma das faturas tornam-se irrecuperáveis. O agente irá reduzir a reserva para quaisquer descontos de vendas ou prestações tomadas pelos clientes. Desde que a companhia vender seus recebíveis transfere o risco de contas ruins, as taxas cobradas para factoring sem recurso são mais elevados do que aqueles com coobrigação.

Exemplo: $ 100.000 está consignado com 30 por cento reservados e uma taxa de 5 por cento.

(Débito) em dinheiro de $ 65.000 (débito) a Receber do Fator $ 30.000
(Débito) Perda na venda de recebíveis $ 5.000
(Crédito) Contas a Receber $ 100.000

Quando o fator recolhe os US $ 30.000, o dinheiro é debitado e receber de fator é creditado. Se os clientes tomar quaisquer descontos ou subsídios, as contas-de receita contra apropriadas são debitados.

Por exemplo:

O fator recolhe uma reserva de US $ 30.000, mas os clientes tomaram US $ 5.000 em subsídios.

(Débito) em dinheiro de $ 25.000 (Débito) subsídios $ 5.000 (crédito) a Receber do Fator $ 30.000

Factoring com recurso fornece segurança extra para o fator deslocando responsabilidade por dívidas incobráveis ​​de volta para os clientes. Uma vez que uma factura é considerado incobrável, reserva do cliente é reduzido para compensar. Se a reserva não cobrir o montante incobrável, o fator exigirá o reembolso. Uma vez que o agente está protegido de responsabilidade, a taxa é menor do que factoring sem recurso.

A primeira transacção é gravado no mesmo como sem recurso. No entanto, deve a receber ser considerada incobrável, você terá de reservar a perda. Isso é feito quando a reserva é coletado.

Exemplo:

O fator recolhe em uma reserva $ 30.000, mas $ 2.000 é considerado incobrável.

(Débito) em dinheiro de $ 28.000 (Débito) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa $ 2.000 (crédito) a Receber do Fator $ 30.000