Desvantagens de Demonstrações Financeiras Consolidadas

Consolidar as demonstrações financeiras das sociedades-mãe e empresas subsidiárias ou relacionados podem fornecer aos investidores e outras partes interessadas com uma visão abrangente das operações financeiras das entidades. No entanto, alguns detalhes se perde durante o processo de consolidação que pode resultar na apresentação enganosa. A maioria das empresas públicas são obrigados a comunicar de forma consolidada, mas a informação não consolidada e segmentada também deve ser relatado para garantir leitores das demonstrações financeiras têm toda a informação relevante.

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As demonstrações financeiras consolidadas combinar os balanços, demonstrações de resultados e dos fluxos de caixa de duas ou mais empresas ou unidades de negócio. Eles são frequentemente apresentados por empresas que têm uma ou mais subsidiárias para mostrar uma visão geral de toda a operação. Durante o processo de consolidação sob os princípios contábeis geralmente aceitos, atividade entre as empresas desaparece. investimento de um pai em sua subsidiária seria removido juntamente com o capital correspondente em livros da controlada. Todas as vendas inter-company seria apagado como seria o custo relativo dos produtos vendidos na demonstração do resultado da subsidiária. As demonstrações financeiras consolidadas pode dar aos leitores um sentido equivocado de rentabilidade e estabilidade financeira, na ausência de informações não-consolidadas.

Quando declarações de rendimentos são reunidos e relatados numa base consolidada, as receitas, despesas e lucro líquido são apresentados como números combinados. Isso pode ocultar quaisquer questões de rentabilidade com uma ou mais das empresas. Por exemplo, se uma subsidiária perdeu uma quantidade substancial de dinheiro no ano como resultado de vendas fracas, os leitores das demonstrações financeiras podem não ver que a informação se a perda é combinado com lucros da empresa-mãe.

Uma maneira que os investidores a avaliar a viabilidade de uma empresa é por seus rácios. Rácios são comparações entre linhas das demonstrações financeiras. Por exemplo, a proporção atual é ativo circulante dividido pelo passivo circulante. Esta relação diz investidores o quão bem a empresa será capaz de pagar as suas obrigações de curto prazo. Em uma demonstração financeira consolidada, ativos, passivos e receitas de cada empresa são combinados. índices financeiros com base em números combinados podem não ser representativos dos índices de cada empresa. Se uma das empresas tem um alto nível de endividamento em relação ao patrimônio líquido dos proprietários, que a alavancagem estaria escondido em uma demonstração consolidada.

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Todas as transações entre empresas são removidos na consolidação. Por um lado, esta apresenta uma visão mais verdadeira das empresas, mostrando única atividade financeira com terceiros não-relacionados. No entanto, também se esconde o nível de transações entre empresas. Se as empresas relacionadas passam a maior parte de seu tempo e recursos a venda de produtos ou serviços no grupo, um investidor de fora não vai ser capaz de avaliar os preços de transferência ou lucro-shifting no grupo. Ambas estas coisas podem ser manipulados por empresas e pode afetar imposto de renda. Consolidação esconde a extensão da atividade inter-empresa.