O que é um Step-Up em impostos?

Em 2010, não houve nenhum imposto imobiliário. O executor da propriedade poderia tomar uma decisão, quer usar as regras de 2011 imposto imobiliário ou as de 2010, se a morte ocorreu em 2010. As regras para 2011 exigido o pagamento de imposto de propriedade sobre terras valorizadas mais de US $ 5 milhões. No entanto, ele permitiu uma base step-up se o executor escolheu essa opção. Para aqueles com propriedades menores abaixo de US $ 5 milhões, esta foi uma boa escolha se os ativos altamente apreciados imobiliários continha tais como estoque comprado por US $ 1 por ação agora avaliada em US $ 80 por ação.

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Herdeiros de ativos apreciados muitas vezes o lucro de um passo-up se o imóvel é muito pequeno para pagar os impostos imobiliários. Por exemplo, o tio Bill tem 100 ações que apreciados de US $ 1 a US $ 80 por ação no dia em que morre. O step-up redefinir a base para US $ 80 por ação. A base é o custo usado como o preço de compra ao calcular o ganho de capital tributável eo valor da propriedade. Ele aumenta a propriedade, mas se o seu valor está abaixo do valor de isenção de US $ 5 milhões, ele não desencadear qualquer imposto imobiliário. Ele dá um benefício para o beneficiário, redefinindo a base para o que se estava à data da morte, neste caso, US $ 80. Se o beneficiário vendeu o estoque para que o preço com base pisou-up, ele não deve nenhum imposto sobre ganhos de capital. No entanto, se não houvesse step-up, o original $ 1 por ação seria a base, e ele teria um ganho tributável de US $ 7.900.

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Um passo-up aumenta o valor da propriedade se os ativos apreciar, o que provoca um aumento no imposto de propriedade. O inverso também é verdadeiro se ativos depreciar. Para propriedades maiores, um passo-up pode aumentar o valor suficiente para que ele provoca ou aumenta drasticamente a quantidade de imposto imobiliário para pagar.

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Quando você doar estoque para a caridade, você pode deduzir o valor real do estoque de seus impostos. Se você comprou 100 ações de uma ação por US $ 1 e dividir várias vezes, dando-lhe 800 ações no valor de US $ 10 cada, se você doar essas ações, você terá uma dedução fiscal de US $ 8.000, mas se você vender as ações, a fim de fazer a doação, você pagaria impostos de US $ 7.900. Você deve manter o estoque de mais de um ano para obter o benefício de evitar ganhos de capital. Enquanto a maioria dos passo-ups referem-se a imposto de propriedade, doações de caridade é também uma forma de base step-up.

Mesmo que não haja crédito unificada tanto para gifting e imposto de propriedade, o destinatário do presente não receber uma base step-up no presente. Se você doação de US $ 10.000 em ações que originalmente custar US $ 2.000, o destinatário iria pagar imposto sobre ganhos de capital de US $ 8.000 quando ele vende-lo se o valor não se alterou. No entanto, se você deixou para ele em sua propriedade e morreu quando o valor foi de US $ 10.000, se o seu herdeiro vendeu as ações por US $ 10.000, ele pagaria nenhum imposto de ganhos de capital.