Como preparar um Fluxo de Caixa com o Método Indireto

Para preparar a seção sobre o fluxo de caixa das atividades operacionais, comece com o lucro líquido para o período de demonstração de resultados.

Separadamente relatar a reversão de valores cobrados ou creditados ao resultado que não representam fluxos de caixa. Estes, em geral, incluem depreciação, exaustão e amortização.

Determinar as mudanças no trabalho contas de capital, incluindo contas a receber, estoques, despesas pré-pagos, contas a pagar e despesas provisionadas. Na demonstração de fluxo de caixa relatar as alterações como aumentos ou diminuições em cada categoria para o período do relatório. Diminui em contas de ativos atuais são relatados como números positivos e os aumentos dos activos correntes são relatados como números negativos. Alterações no passivo circulante seria o oposto - os aumentos são relatados como figuras e diminui positivos são relatados como números negativos.

Somando-se os números das etapas anteriores resulta em caixa fornecidos ou utilizados nas atividades operacionais.

Para preparar a seção sobre os fluxos de caixa das atividades de investimento, analisar a propriedade, instalações e equipamentos, e contas de investimento na contabilidade geral. Relatório desembolso de caixa feito para comprar a propriedade, instalações e equipamentos ou para fazer investimentos, e os recebimentos da venda de bens do ativo imobilizado e da venda ou resgate de investimentos.

Para preparar a seção sobre os fluxos de caixa das atividades de financiamento, analisar as contas de dívida de longo prazo sobre a contabilidade geral. Relatar os recursos de empréstimos ou outras dívidas, produto da emissão de ações e dividendos na forma de recibos de dinheiro. Relatório desembolsos feitos para pagar parcelas do empréstimo, comprar ações em tesouraria, ou para pagar de volta o capital.

Na parte inferior da demonstração dos fluxos de caixa, somar o dinheiro fornecido por ou usados ​​em operacionais, de investimento e de financiamento e relatar o total líquido dessas três seções como o aumento líquido ou redução do caixa no período. Adicionar ou subtrair esse valor do saldo de abertura na caixa do período, para chegar ao saldo final em dinheiro.