O que é Off Balanço de financiamento?

Quando uma empresa busca capital externo para os grandes projectos, esta operação irá resultar em um passivo que está sendo relatado no balanço da empresa. A fim de manter um balanço sólido aos colaboradores externos, as empresas às vezes procuram fontes de investimento externos que resultam em financiamento fora do balanço. Várias opções estão disponíveis para este tipo de financiamento.

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financiamento do balanço se refere ao processo as empresas usam quando a adição de capital para grandes projectos de investimento ou desenvolvimento de produtos. A maioria das grandes empresas não usam o capital adquirida através de operações diárias porque desejam evitar um fluxo de caixa negativo. A fim de financiar grandes empresas, as empresas vão encontrar financiamento externo para esses projetos, que geralmente resultam em um passivo relatado no balanço da empresa. No entanto, algumas opções permitem o financiamento que não é relatado no balanço, criando melhores rácios financeiros para o negócio através da gestão activo / passivo.

financiamento tradicional balanço para o negócio são dívida ou financiamento de capital. A maioria das empresas de capital fechado usar dívida para financiar seus grandes projetos, resultando em um passivo informou em seu balanço. As companhias abertas pode emitir ações ou títulos para efeitos de financiamento, resultando em maior patrimônio líquido ou passivo da dívida de longo prazo relatado em seu balanço. As empresas públicas também pode negociar financiamento de longo prazo através de bancos ou empresas de investimento, o que também resulta em um passivo reportável.

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Off-balance financiamento folha geralmente cai em uma das seguintes categorias: acordos de joint venture, pesquisa e desenvolvimento, ou locações operacionais. Estes tipos de contratos de financiamento são bastante populares no negócio porque eles permitem às empresas para combinar recursos em grandes projetos financeiros. Aqui está uma breve descrição de cada tipo de acordo: Joint Venture: este acordo normalmente afirma uma empresa vai financiar o projeto, enquanto o segundo conclui o processo de desenvolvimento ou produção. Pesquisa Desenvolvimento: este acordo permite compartilhar o fardo sobre as despesas RD, eliminando, assim, a responsabilidade financeira integral em uma empresa. Leasing Operacional: este acordo permite que uma empresa simplesmente relatar à custa da utilização de propriedade ou equipamento, em vez de um contrato de arrendamento de capital, o que significa que a empresa deve relatar o passivo financeiro total para equipamentos utilizados em grandes projectos.

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A sociedade de propósito específico (SPE) é um negócio legalmente criado formada com o propósito de manter ativos e passivos para determinados investimentos ligados às empresas. Segundo as regras contábeis em geral, se uma empresa é proprietária absoluta da SPE, todos os ativos e passivos da SPE são relatados no balanço da empresa principal. SPEs são mais famosa lembrado como a ferramenta utilizada pela Enron para esconder as suas perdas maciças de acionistas da empresa. Através ilegítimo significa Enron deslocou dívida para suas SPEs, na esperança de manter a boa nome- da empresa durante uma auditoria da Enron foi feito para consolidar suas demonstrações financeiras SPE em finanças a principal da empresa, situação financeira severamente incapacitante da Enron.

Ao usar uma SPE para fins comerciais legítimos, as empresas devem manter uma certa distância da propriedade para garantir que todas as transações com o SPE são consideradas duas regras gerais devem aplicar para transações SPE a ser consideradas armas de comprimento “braços de comprimento.”: Um proprietário independente da empresa principal deve investir 3 por cento para o SPE em risco plena e o proprietário independente deve manter o controle da SPE. O não cumprimento destas regras básicas normalmente irá resultar na SPE considerada filial da empresa, com todos os ativos e passivos totalmente reportados nas demonstrações financeiras da empresa principal.