Afirmações e Procedimentos de Auditoria

afirmações e procedimentos de auditoria permitir que um auditor para realizar atividades de testes sobre os controles internos, políticas ou diretrizes de uma organização de negócios e processos de relatórios financeiros. Afirmações respeito a ensaios de demonstração financeira, e incluem apresentação e divulgação, a existência ou ocorrência, direitos e obrigações, integralidade e valorização ou alocação. procedimentos de auditoria indicam passos na testando controles internos e saldos de contas financeiras.

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Apresentação garante que as demonstrações financeiras de uma entidade de negócio são reportados de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e padrões da indústria. apresentação precisas significa que as contas são relatados de maneira específica nas demonstrações financeiras - por exemplo, de curto e longo prazo. Divulgações fornecer informações suplementares a um leitor de relatórios financeiros.

testes existência verificar se um activo ou passivo pode ser verificada fisicamente. Por exemplo, um auditor pode verificar a existência de existências em armazéns. testes de ocorrência poderia informar um auditor sobre a data e local de uma transação comercial aconteceu.

testa um auditor se uma entidade de negócio possui direitos sobre seus ativos - o que é dono --ou tem obrigações legais para seus passivos - o que deve. Por exemplo, um auditor pode verificar um acordo de vínculo para confirmar a dívida da Companhia ABC.

Integralidade nos relatórios financeiros significa que as demonstrações financeiras de uma entidade de negócios incluem quatro relatórios: um balanço, uma declaração de lucros e perdas, a demonstração dos fluxos de caixa e uma declaração de patrimônio líquido.

testes de avaliação verificar se uma empresa avalia seus ativos ou passivos corretamente. Por exemplo, um auditor pode perguntar como empresa XYZ valoriza seus ativos imobiliários. técnicas de alocação poderia relacionar-se como uma entidade de negócios aloca custos aos produtos, segmentos ou períodos de tempo.

Um auditor entende o ambiente operacional de uma organização através da leitura políticas corporativas e diretrizes, procedimentos departamentais e padrões de nível de segmento. Um auditor também pode adquirir tal conhecimento através da leitura publicações da indústria, inquirindo dos auditores externos e ler relatórios de anos anteriores.

Um auditor adquire conhecimento sobre os controles existentes em um processo, ou em uma área em análise, discutindo com uma variedade de especialistas - como contadores, gerentes de risco, especialistas em tributação e comerciantes. Por exemplo, um auditor pode pedir a um gerente de risco para explicar o processo para calcular o preço de uma opção de títulos.

Um especialista em auditoria aplica geralmente aceite as normas de auditoria para assegurar que os controles internos, processos e procedimentos são "adequados" e "eficaz". controles adequados explicar em passos detalhe envolvidos no desempenho de tarefas e processos de tomada de decisão. controles eficazes remediar deficiências corretamente.

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Um saldos das contas de teste auditor quando o ambiente do controle de uma entidade empresarial não é adequada ou eficaz. Por exemplo, um especialista em auditoria rever Seguros e prémios de Co. saldos a receber pode avaliar se montantes dos prémios são calculados corretamente.

Um auditor realiza testes detalhados de contas e grupos de contas para assegurar que os saldos das contas individuais de acordo com os saldos das demonstrações financeiras. Por exemplo, um auditor pode rever as contas dos segurados individuais para verificar que a soma dessas contas de acordo com valores divulgados no balanço da companhia de seguros.