Tipos de Riscos Auditoria

alta administração de uma empresa é responsável por suas demonstrações financeiras. Sob as normas de auditoria geralmente aceitos, os auditores são obrigados a obter garantias razoáveis ​​de que estas declarações estão isentas de distorções materiais causados ​​por erro ou fraude. O modelo de risco de auditoria GAAS permite auditores para tomar várias circunstâncias em conta na escolha de um método de auditoria, incluindo o negócio do cliente e da indústria, aos sistemas utilizados para processar as transações, a qualidade do pessoal envolvido e os controles internos e riscos processos de avaliação. Um auditor deve tentar limitar o risco de auditoria, que é o produto de risco inerente, risco de controlo e o risco de detecção.

risco inerente é o risco de que uma afirmação financeira é susceptível a uma distorção material. A afirmação poderia ser sobre uma classe de transações, saldos de contas ou divulgações sobre eventos significativos da empresa. Exemplos incluem as vendas dupla contagem, incorretamente valorizando inventário para cálculos do custo de bens e não divulgar mudanças contábeis.

controle de risco é o risco de que um ou mais erros materiais não podem ser prevenidos ou detectados em tempo hábil por sistemas de controlo interno da organização. Por exemplo, se a receita é erroneamente na demonstração de resultados da empresa, controle de risco significa que os processos de auditoria interna da empresa não será capaz de pegá-lo antes das demonstrações financeiras são publicados.

Risco de detecção é o risco de que uma auditoria pode não ser capaz de detectar uma distorção relevante. Por exemplo, se existem receitas ou distorções de custos na demonstração de resultados da empresa, o risco de detecção refere-se à possibilidade de que uma auditoria não consegue detectar estas distorções e, consequentemente, expressa uma opinião inadequada favorável.

Contas são necessárias para avaliar o risco inerente e risco de controlo em três níveis: máximo ou alto risco, risco moderado ou médio e baixo risco. Se os riscos inerentes e de controlo são altos, o risco de detecção deve ser baixa, a fim de ter um baixo risco global de auditoria. Portanto, o auditor tem de realizar mais procedimentos de detecção de ser razoavelmente certo de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.

Um risco de auditoria baixa é importante porque não é possível para os auditores para verificar todas as transações. Auditores tendem a se concentrar em áreas-chave de risco - por exemplo, exagerada receitas ou custos subestimados, onde é mais provável que os erros vai levar a distorções relevantes nas demonstrações financeiras. As normas de auditoria exigem que os auditores a planejar e realizar auditorias com ceticismo profissional, porque há sempre a possibilidade de que as demonstrações financeiras apresentam distorções relevantes. ceticismo profissional envolve uma mente questionadora e uma avaliação crítica da evidência.