Como conduzir um processo passo a passo de Controle Interno

Vídeo: Mapeamento e melhorias de processos

Documentar as classes de transações que têm um efeito significativo nas demonstrações financeiras. Estas são as classes de transações que são fundamentais para as demonstrações financeiras, porque eles têm um grande volume de dólar. Por exemplo, recebimentos e pagamentos em dinheiro será sempre fundamental para as demonstrações financeiras, porque eles representam o dinheiro entrando e saindo da empresa. Para documentar todas as classes de transações significativas, deve haver alguns parâmetros para passar (ou seja, um limiar de materialidade) que estabelecem uma quantidade de dólar consideradas significativas para as demonstrações financeiras. Uma vez que todas as classes de transações significativas foram identificadas e documentadas, o cliente é solicitado a fornecer uma descrição dos processos para cada classe.

Documentar uma compreensão do sistema do cliente de controles internos utilizando a descrição de procedimentos para cada classe de transação significativa fornecido pelo cliente. A Lei Sarbanes Oxley resultou em mudanças significativas na forma como os controles internos são projetados, documentado, monitorado e mantido. A documentação melhorada resultante (ou seja, mapas processo) é necessário que a gestão para manter facilita o auditor obter uma compreensão do sistema do cliente dos controles internos. Auditores usar listas de verificação, fluxogramas, narrativas e questionários de controlo interno para documentar a sua compreensão do sistema de controlo interno do cliente.

Vídeo: Minicurso: "Gestão de Processos: definição, mapeamento e melhoria de processos" 05/05/2014

Selecione uma transação amostra de cada uma das classes de transações significativas. Determinar se a amostra de operações fluir corretamente através do sistema de controlo interno, de acordo com a sua compreensão e a documentação de como o sistema deve funcionar. Por exemplo, o auditor seleciona uma transação desembolso de caixa e traça-lo do início ao fim através do sistema do cliente (ou seja, a partir de um pedido de ordem de compra aprovado para o pedido de compra emitido, a documentação de entrega e inspeção dos bens, para a gravação em contas a pagar, ao tratamento e emissão de pagamento, para a verificação de limpar o banco e aparecendo no extrato bancário), observando e documentando quaisquer desvios em relação aos procedimentos de controlo interno documentado.

Discutir os resultados do passo a passo com a gestão e informar a gestão de quaisquer deficiências que necessitam de atenção imediata. Documentar quaisquer alterações ao processo de avaliação de risco e se o risco global que uma distorção relevante nas demonstrações financeiras poderiam ocorrer se alterou em qualquer forma (aumentada ou diminuída). Documentar os achados nos papéis de trabalho de auditoria e destacar quaisquer conclusões que podem ser apresentadas para a gestão de uma carta de gestão ou que podem impactar a opinião de auditoria de forma alguma.