Fases da Avaliação de Controles Internos

Os controlos internos são protege uma empresa institutos para proteger os bens, recursos e informações financeiras. A maioria das empresas têm controles internos nos níveis organizacionais específicos, começando no topo da empresa e de trabalho através dos processos, operações e aplicações. A avaliação dos controles internos é um foco comum de auditorias - é o primeiro passo da auditoria. Auditorias passar por cada nível organizacional para avaliar a eficácia dos controles e determinar se existem deficiências materiais.

Definindo controlos internos, é a primeira fase do processo de avaliação. Enquanto auditores e contadores ter uma idéia geral sobre o propósito de controles internos, eles devem rever a forma como seu cliente define controles internos. Esta definição ajuda auditores para planejar o escopo de auditoria e determinar quais áreas terão de avaliação. Por exemplo, a função de gestão de caixa tende a ser uma área crítica para a avaliação de controle interno, uma vez que as empresas devem ter fluxo de caixa para executar operações.

empresas de contabilidade pública são as principais fontes para a realização de auditorias cliente. Criando a equipe do projeto direito é essencial ao avaliar os controles internos. Auditores e contabilistas muitas vezes têm um fundo no negócio. Um auditor familiarizado com o setor de varejo é normalmente melhor preparados para realizar uma auditoria de varejo do que alguém com experiência em fabricação. Atribuindo as pessoas adequadas para uma auditoria ajuda a criar um processo de avaliação adequado.

Auditores normalmente começam nos procedimentos ao nível da entidade e revisão que incidem sobre as operações globais da empresa. A estrutura organizacional, valores éticos, comportamento dos executivos e governança corporativa são o foco das auditorias em nível de entidade. controles internos em nível de entidade defeituoso pode indicar proprietários, diretores ou executivos têm a capacidade de abusar da organização.

A auditoria irá avaliar os controles internos no processo, operação e nível de aplicação. Processos incluem as contas a receber, contas a pagar funções contábeis e gerais. Transações envolvem a troca de dinheiro ou bens. Os aplicativos podem se relacionar com o uso de programas de software.

A fase de avaliação final é a determinação da eficácia e controlos recomendações para melhorias. Auditores descobrir se os controles de impedir que os funcionários comprometer os processos de negócios. As recomendações podem ajudar as empresas a decidir como ajustar ou alterar os controles internos para melhor proteger operações financeiras ou de negócios. Contas pode solicitar uma auditoria de acompanhamento para analisar a eficácia das melhorias recomendadas.