Etapas de um trabalho de auditoria

Embora nem todos os trabalhos de auditoria são os mesmos em substância ou em escopo, que muitas vezes compartilhar passos básicos em procedimentos de preparação, planejamento, testes de campo e de auditoria, e tornando a opinião de auditoria. Profissionais, empresários, funcionários e clientes devem estar familiarizados com o processo de auditoria por causa de sua prevalência no mundo dos negócios e sua relevância para cada parte interessada empresa.

Antes de realmente começar uma auditoria, existem vários passos importantes. Primeiro, a empresa de auditoria deve decidir se aceita ou não o cliente, ou se continuar a executar o trabalho em seu nome. Se o cliente foi envolvido na conduta empresarial antiética ou mudou seus negócios para uma indústria mais arriscados, a renovação de um compromisso anual não é um processo automático.

Desde que o auditor está aceitando o noivado, deve haver uma revisão do arquivo permanente e papéis de trabalho relativas a qualquer período anterior para atualizar a equipe sobre certas questões recorrentes relacionados com o cliente e para re-conhecimento auditores com o negócio do cliente.

Em seguida, a empresa de auditoria discute os conceitos básicos do engajamento com o cliente, incluindo o calendário de trabalho de campo, o âmbito ea duração da auditoria, e data de entrega prevista da opinião de auditoria. Estes e outros detalhes pertinentes, tais como a estrutura de taxas estão documentadas na carta de compromisso, que serve como o contrato para serviços profissionais.

Uma vez que o auditor tenha sido formalmente retida pelo cliente, planejamento de auditoria substantiva pode começar. Um elemento crítico do planejamento da auditoria é determinar a materialidade. A materialidade é um conceito flexível, que é o assunto de muita pesquisa acadêmica e melhores práticas profissionais, mas é basicamente uma função de bens ou rendimentos que teria impacto na tomada de decisão de um utilizador das demonstrações financeiras. O auditor também deve realizar uma avaliação de risco minuciosa, tendo em conta a indústria do cliente, a integridade da gestão, as suas políticas de governança corporativa, e seu sistema de controles internos. Esta avaliação é a base da seleção de quais procedimentos de auditoria a executar e que o trabalho de campo específico para conduzir.

Para obter evidências sobre a eficácia dos controles internos, o auditor realiza diversos procedimentos de auditoria que são cuidadosamente selecionados durante o planejamento de auditoria e quaisquer outros que são necessários na opinião profissional do auditor para quaisquer problemas inesperados que possam surgir. Estes incluem muitas vezes procedimentos analíticos e outros análise estatística, verificações de equilíbrio independentes de ambos os depósitos e obrigações, revisão dos procedimentos de segurança física e da informação e observação das operações e transações. O auditor documenta os resultados do trabalho de campo nos papéis de trabalho e compila provas necessárias para apoiar a opinião de auditoria futura.

Depois de completar o trabalho de campo e obtenção de evidências sobre a eficácia dos controles internos do cliente, o auditor será capaz de emitir uma opinião sobre se as demonstrações financeiras estão livres do risco de distorção material. Dependendo do nível de confiança na qualidade do relatório financeiro, existem vários tipos de relatórios de auditoria que um auditor pode emitir, alguns dos quais podem conter linguagem adversa aos interesses do cliente. Embora isso possa fazer para uma conclusão embaraçosa para um compromisso, a auditoria independente só tem valor se ele é processado com discrição profissional, como nem todas as auditorias irá resultar em um parecer sem ressalvas.