Procedimentos Fiscal

auditorias obrigatórias são exigidas por órgãos governamentais ou reguladores da indústria. Bancos, seguradoras e corretoras oferecem demonstrações financeiras estatutárias auditadas periodicamente. procedimentos de auditoria estatutários são variados, e incluem a compreensão ambiente operacional de uma entidade de negócios e controles. procedimentos de auditoria também pode exigir que os auditores para testar mecanismos internos, bem como saldos de conta e detalhes de contas.

Um auditor verifica se as práticas internas de uma organização de acordo com as diretrizes do setor e critérios regulamentares, e que eles são éticos. Um auditor aprende sobre os processos internos por questionários envio, pesquisas, listas de verificação e notificações formais, como "cartas de solicitação", para segmento ou funcionários departamentais. A "carta de solicitação", pergunta um funcionário para fornecer informações específicas sobre uma política, um processo, uma tarefa, um departamento ou uma actividade relacionada com a área a ser auditada. Por exemplo, um auditor pode pedir a um gerente de risco pelo Banco ABC para fornecer informações sobre metodologias de cálculo de risco de mercado do banco.

Um auditor aprende sobre os controles operacionais de uma entidade de negócios por funcionários pedindo, consultores da indústria ou auditores externos. Por exemplo, um especialista auditoria revisão das práticas de gestão de risco de um banco ou corretora da empresa poderia procurar aconselhamento e informação de contadores da empresa, especialistas fiscais, gerentes de risco, analistas financeiros e comerciantes. Um auditor também pode aprender mais sobre os controles de uma entidade de negócio, lendo publicações da indústria ou relatórios de auditoria de anos anteriores e documentos de trabalho. Por exemplo, um auditor revendo as operações da EZ Insurance Company pode ler uma revista sobre a indústria de serviços financeiros.

Um especialista realização de uma auditoria regulamentar de uma instituição financeira avalia se os procedimentos e controles corporativos - mecanismos operacionais para fraude ou prevenção de erro - de acordo com as práticas e padrões estabelecidos pelos órgãos reguladores do setor. Um auditor também verifica que tais controles são adequados, funcionando adequadamente e compreendida por todos os funcionários envolvidos nos processos. Por exemplo, um auditor pode verificar práticas de departamento da folha de pagamento revisão empresa da ABC para garantir que três indivíduos assinar todos os cheques, totalizando pelo menos US $ 10.000.

Um auditor executa testes sobre os saldos das contas para garantir que os relatórios financeiros não apresentam distorções relevantes - isto é, livre de erros - e cumprir as normas regulamentares, as práticas da indústria e princípios legais. Tais princípios referem-se apenas aos estatutos regulatórios, e eles poderiam ser diferentes dos princípios contábeis geralmente aceitos. Distorções indicam erros contábeis ou imprecisões matemáticos em relatórios financeiros e de apresentação.

Um auditor realiza testes de contas e saldos em um banco de, de uma companhia de seguros ou saldos de contas de um fundo de hedge de verificar que tais saldos e extratos financeiros corporativos são precisos e completos. relatórios financeiros completos incluem um balanço, uma demonstração de lucros e perdas, a demonstração dos fluxos de caixa e uma declaração de patrimônio líquido.